Kryptowährungen und Umgehung von Sanktionen

Obgleich Kryptotransfers nachverfolgbar sind, besteht die Möglichkeit, dass mit Sanktionen belegte russische Personen und Organisationen auf Kryptowährungen zurückgreifen, um die Sanktionen zu umgehen. Dies gilt insbesondere für dezentralisierte Börsen (DEX) und dezentralisierte Finanzplattformen (DeFi), die zur Durchführung von Transaktionen intelligente Verträge verwenden. DEX und DeFi werden derzeit nicht im Hinblick auf die Bekämpfung von Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung (AML/CFT) reguliert, was bedeutet, dass keine Sorgfaltspflicht gegenüber Kunden, Sanktionsprüfungen, Überwachung von Transaktionen oder andere damit verbundene Maßnahmen besteht. Kryptogeschäfte verlaufen pseudonym, und ohne Identitätsüberprüfung ist es schwierig festzustellen, wer der tatsächliche Inhaber eines Krypto-Wallets ist. Die Nutzung virtueller privater Netzwerke (VPNs) erschwert dies zusätzlich, ebenso wie die Existenz von Privacy Coins. 

Es gibt einen Präzedenzfall für die Nutzung von Kryptowährungen zur Umgehung von Sanktionen im Iran, wo einer Studie von Elliptic zufolge etwa 4,5 % des Bitcoin-Minings stattfindet. Ein Bericht eines Think Tanks, der dem iranischen Präsidenten unterstellt ist, hat aufgezeigt, wie Bitcoin zur Umgehung von Sanktionen genutzt werden kann. Berichten zufolge hat Russland die drittgrößte Krypto-Mining-Industrie der Welt, und es besteht die Möglichkeit, dass Bitcoin und andere Kryptowährungen wie im Iran zur Bezahlung von Importen verwendet werden könnten. Darüber hinaus haben sowohl Chainalysis als auch Solidus Labs angedeutet, dass sich Russland der Cyberkriegsführung und Ransomware zuwenden könnte, um sich Mittel in Kryptowährungen zu beschaffen. Experten bei TRM Labs haben jedoch darauf hingewiesen, dass es auf dem Kryptomarkt nicht genug Liquidität gibt, um den Umfang und den Wert der Transaktionen zu verarbeiten, die zur Stützung der russischen Regierung erforderlich wären.  

Weiter ist unklar, ob die von den Sanktionen betroffenen russischen Akteure, von denen viele Milliardäre sind, in der Lage wären, Zugang zu Kryptowährungen von ausreichendem Wert zu erhalten, um ihre Transaktionen unentdeckt abzuwickeln. Es gibt zum Beispiel so genannte „Whale Watcher“, die die Details von Transaktionen mit hohem Wert auf Ethereum- und Bitcoin-Blockchains verfolgen und veröffentlichen und dann auf ungewöhnlich große Zahlungen aufmerksam machen.  

Kryptowährungen für Bürgerinnen und Bürger 

Viel wahrscheinlicher ist es, dass sich russische Bürger Kryptowährungen zuwenden, um ihr Vermögen zu sichern angesichts der enormen Inflation, der extremen Währungsschwankungen und eingeschränkter Möglichkeiten, auf Bargeld zuzugreifen, Zahlungen zu leisten oder Gelder innerhalb und außerhalb Russlands zu bewegen. Momentan ist die Verwendung von Kryptowährungen für Zahlungen in Russland verboten, und Anfang des Jahres wurde von der russischen Zentralbank ein vollständiges Verbot von Kryptowährungen und Mining vorgeschlagen. Das hat die russischen Bürger jedoch nicht davon abgehalten, sich Krypto-Assets zu beschaffen: „Nach Angaben der russischen Regierung werden in Russland jedes Jahr Transaktionen in Höhe von 5 Milliarden Dollar mit Kryptowährungen durchgeführt. Seine 144 Millionen Einwohner besitzen Kryptowährungen im Wert von 26,5 Milliarden Dollar auf über 12 Millionen Kryptokonten.“  

Der Umtausch von Kryptowährungen in Fiat-Währung bleibt jedoch aufgrund der bestehenden Sanktionen und der allgemeinen Zurückhaltung der Banken bei der Abwicklung von Zahlungen aus Russland eine Herausforderung. Dies alles kann es schwierig machen, für reale Waren und Dienstleistungen von Anbietern zu bezahlen, die keine Kryptowährung akzeptieren.  

Das regulatorische Umfeld in Russland könnte sich jedoch bald ändern. Ende Februar 2022 wurde in Russland der Entwurf eines Krypto-Gesetzes vorgestellt, mit dem die FATF-Standards für die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung auf Kryptoanbieter angewendet werden sollen. Den Grundstein für die Regulierung von Kryptowährungen legt dabei das Finanzministerium. Dies könnte zu einer breiteren Akzeptanz bei den Anbietern führen und es ihnen ermöglichen, auch dann Zahlungen entgegenzunehmen, wenn der Wert des russischen Rubels sinkt. Vor kurzem wurde in Russland zudem erfolgreich eine digitale Zentralbankwährung (CBDC), der digitale Rubel, getestet, die 2023 vollständig eingeführt soll.

Was bedeutet dies für Unternehmen, die Kryptowährungen besitzen und/oder verwenden?   

Für Unternehmen, die Kryptowährungen besitzen bzw. verwenden, ist es wichtig, Transaktionen mit bekannten Gegenparteien über zentralisierte Börsen abzuwickeln, die den AML/CFT-Vorschriften unterliegen. Außerdem sollten sich die Unternehmen bemühen, die öffentlichen Wallet-Adressen der ein- und ausgehenden Zahlungen zu überprüfen, um nicht selbst mit Sanktionen konfrontiert zu werden. In den kommenden Wochen wird es darauf ankommen, das richtige Gleichgewicht zwischen legitimen, nicht sanktionierten Geschäften und dem Zugang zu Geldern für Bürger zu finden, die nicht in den Konflikt verwickelt sind.

Unternehmen, die im Kryptobereich tätig sind, sollten folgende Sofortmaßnahmen in Betracht ziehen:

• Abgleich des Kundenstamms mit Sanktionslisten 
• Klärung der Strukturen des wirtschaftlichen Eigentums und der Beschränkungen für das Eigentum und die Kontrolle von juristischen Personen, um Unternehmen zu identifizieren, die zwar nicht direkt sanktioniert sind, aber im Besitz bzw. unter der Kontrolle einer sanktionierten Organisation oder Person stehen 
• Ermittlung von Kunden, die ein hohes Geschäftsvolumen in Branchen haben, die Sanktionen in Russland unterliegen, oder die ein großes Engagement in Russland haben
• Identifizierung möglicher Ausnahmelizenzen 
• Identifizierung russischer Börsen und Durchführung einer verstärkten Überwachung von Werttransfers
• Prüfung von Blockchain-Überwachungstechnologie, um sicherzustellen, dass sie effektiv funktioniert 
• Identifizierung verdächtiger Aktivitäten wie Hops, die Verwendung von Mixern und Tumblern, Transaktionen im Zusammenhang mit Ransomware oder Diskrepanzen zwischen der IP-Adresse, die mit dem Profil eines Kunden verbunden ist, und der IP-Adresse, über die Transaktionen ausgelöst werden  
• Überprüfung von Wallet-Adressen anhand von Sanktionslisten
• Einsatz von Geolokalisierungstools und IP-Adressen zur Identifizierung und Untersuchung von IP-Adressen in Städten, die im Rahmen eines risikobasierten Ansatzes als Sanktionsgebiete ausgewiesen sind
• Identifizierung anderer Metadaten im Zusammenhang mit Transaktionen und Anmeldungen, die überprüft werden könnten, wie z. B. Informationen über mobile Geräte (IMEI)
• Blockieren der Vermögenswerte sanktionierter Personen
• Identifizierung von Meldebehörden in verschiedenen Gerichtsbarkeiten 
• Ausarbeitung von Vorlagen für die Meldung gesperrter Überweisungen, Kunden und Vermögenswerte an die zuständigen Meldebehörden in verschiedenen Ländern
• Meldung gesperrter virtueller Währungen und identifizierter Transaktionen an die zuständige Behörde innerhalb des festgelegten Zeitrahmens
• Überprüfung der Regelungen zur Aufbewahrung von Aufzeichnungen, um sicherzustellen, dass vollständige und genaue Aufzeichnungen über Transaktionen, Kunden und Lizenzen, die Sanktionen unterliegen, für den von der Sanktionsbehörde vorgeschriebenen Zeitraum aufbewahrt werden
• Prüfung, ob doppelte Meldepflichten gegenüber nationalen Finanzermittlungsstellen (FIUs) bestehen, um die Gesetze zur Bekämpfung der Geldwäsche einzuhalten 
• DeFi- und DEX-Firmen sollten prüfen, wie sie verhindern können, dass ihre Dienstleistungen zur Ermöglichung von Zahlungen im Zusammenhang mit Sanktionen genutzt werden – je nachdem, wo sie ansässig sind oder welche Staatsangehörigkeit ihre Geschäftsführer, wirtschaftlichen Eigentümer und Mitarbeiter haben, müssen sie möglicherweise auch als Staatsangehörige von Ländern, die sie benennen, Sanktionen einhalten.
• Aufbewahrung von Abschriften der Berichte an die Geschäftsleitung und der Diskussionen im Vorstand über das Risikomanagement bei Sanktionen

Meldung 

Unternehmen müssen sicherstellen, dass gesperrte Vermögenswerte und abgelehnte Transaktionen innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens an die zuständigen Behörden gemeldet werden.

In den USA gilt beispielsweise Folgendes:

• Ursprünglich gesperrtes Eigentum muss innerhalb von 10 Tagen nach der Sperrung gemeldet werden.
• Abgelehnte Transaktionen müssen innerhalb von 10 Tagen nach Ablehnung der Transaktion gemeldet werden.

Die nachstehende Tabelle enthält Einzelheiten zu den benennenden und meldenden Behörden in vielen der G7-Länder:

In einigen Ländern müssen gesperrte Güter u. U. jährlich gemeldet werden.

Zudem müssen Unternehmen stets darauf vorbereitet sein, Sanktionsbehörden Ad-hoc-Auskünfte zu erteilen.

Erstellt in Zusammenarbeit mit Denisse Rudich, CCO & Mitgründerin von ELEMENTARYb sowie Gründerin & Geschäftsführerin von Rudich Advisory.

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Am 19. März hat die FATF ihren mit Spannung erwarteten Entwurf zu Leitlinien für einen risikobasierten Ansatz für virtuelle Vermögenswerte und Anbieter virtueller Vermögensdienstleistungen veröffentlicht. Dieser Entwurf hat jedoch nicht nur Konsequenzen für virtuelle Vermögenswerte und VASPs, die meist Kunden traditioneller Banken sind. Seine Inhalte sind ebenso von großer Relevanz für Unternehmen und Personen, die im Bereich Kryptowährungen und virtuelle Vermögenswerte tätig sind, sowie für Compliance-Beauftragte, die für traditionelle Banken, Märkte und Branchen arbeiten.

Was sind die Inhalte des Entwurfs?

Im Folgenden fassen wir die wichtigsten Punkte des Leitfadenentwurfs kompakt zusammen. Er enthält:

• zusätzliche Erläuterungen und Hinweise zu Zahlungstransparenz und Compliance im Rahmen der sogenannten Reiseregel sowie zu Dokumentationspflichten
• eine hilfreiche Tabelle zu Datenanforderungen für auftraggebende und begünstigte VASPs und zur Beschaffung von Informationen zu Auftraggebern und Begünstigten
• eine Erinnerung für VASPs, die keine Kontrollen im Kontext der Reiseregel implementiert haben, dass Vorgaben im Zusammenhang mit AML/CFT, Lizenzierung/Registrierung, Dokumentation, Sanktionen und Transaktions-Monitoring anzuwenden und Teil ihres Risiko-Ökosystems für Finanzkriminalität sind
• eine Bestätigung, dass digitale Zentralbankwährungen und bestimmte DApps nicht als virtuelle Vermögenswerte gelten, wohl aber Stablecoins, womit diese den FATF-Standards sowie Richtlinien und Anforderungen hinsichtlich Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung unterliegen
• eine Bestätigung, dass bei Treuhanddiensten und anderen Tätigkeiten im Zusammenhang mit Kryptowährungen (z. B. Smart Contracts, bei der geschäftlichen Auslagerung von Depot-Wallets oder bei der Nutzung digitaler Börsen) zu prüfen ist, ob es sich um VASPs handelt, bei denen dann die entsprechenden Anforderungen erfüllt werden müssten
• eine Befürwortung für die Notwendigkeit regelmäßiger Überprüfungen von VASPs der Gegenseite, woraus sich eine Empfehlung für eine Art VASP-Zertifikat und die Durchführung von Due-Diligence-Prüfungen, KYC oder Transaktionsüberwachungen unter Anwendung bewährter Best Practices ergibt
• Optionen zur Mitigierung von Peer-to-Peer-Transaktionen und Sunrise-Risiken
• eine Analyse zu
  • Volumen und zunehmender Bedeutung des Handels mit bzw. Nutzung von virtuellen Vermögenswerten beim Handel mit Swaps, Wertpapieren, Devisen, Futures/Termingeschäften, Rohstoffen oder Derivaten 
  • der Rolle der Handelsplattformen (die Securities and Futures Commission Hong Kong hat hierzu ein hilfreiches Dokument veröffentlicht)
• eine Anerkennung der Arbeit wichtiger Regulierungsbehörden wie CFTC, FinCEN und SEC bei der Regulierung lizenzierter Unternehmen und Händler, Devisenhändler und Einführungsmakler
• eine Erfassung
  • des globalen und grenzüberschreitenden Charakters von VASPs und virtuellen Vermögenswerten und der Schlussfolgerung, dass Regulierungsbehörden ihr Vorgehen koordinieren müssen, um Fälligkeits- und Sunrise-Probleme sowie Aufsichtsarbitrage zu vermeiden
  • zur Notwendigkeit der Klärung von Informations- und Datenweitergabepflichten und Best Practices
• eine Bestätigung der Notwendigkeit, eine Kenntnis der verschiedenen Arten von Token zu entwickeln – einschließlich nicht übertragbarer, nicht austauschbarer und nicht fungibler Token – sowie zu ihrer Verwendung im Kontext von Betrug, Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung oder Proliferation
• eine Erinnerung, dass VASPs die mit handelsbezogener Geldwäsche oder Proliferationsfinanzierung verbundenen Risiken bewerten und mitigieren müssen

Welche Auswirkungen haben die FATF-Leitlinien zu virtuellen Vermögenswerten auf die Compliance?

Obgleich keine unmittelbaren Compliance-Auswirkungen bestehen, zeigen die FATF-Leitlinien und die dazugehörige Konsultation die zukünftige Orientierung von AML, CFT, Sanktionen und Zahlungstransparenz für traditionelle und neue Gatekeeper auf. In Verbindung mit vorangegangenen FATF-Leitlinien und Veröffentlichungen globaler Regulierungsbehörden werden die Auswirkungen und Möglichkeiten für Compliance-Beauftragte und -Experten abgebildet, deren Unternehmen oder Kunden mit Kryptowährungen oder virtuellen Vermögenswerten handeln.

Drei Dinge, auf die es zu achten gilt

Geht man davon aus, dass die Konsultation nur minimale Änderungen am Entwurf des Leitfadens zur Folge hat, gibt es drei Bereiche, auf die traditionelle Finanzinstitute und ihre Compliance-Experten generell und insbesondere im Kontext von KYC achten sollten. Hierzu gehören Kunden von Unternehmen oder Einrichtungen (d. h. Eigentümer oder Betreiber), die mit folgenden Marktelementen interagieren:

DApps (dezentralisierte oder verteilte Anwendungen)

Begründung: Dezentralisierte Anwendungen, Produkte und Dienstleistungen können in lokalen Rechtsordnungen als VASPs eingestuft werden und erfordern somit die Registrierung und Lizenzierung von Sekundärdienstleistungen

NFTs (Nicht-fungible Token)

Begründung: Unternehmen nutzen NFTs zunehmend zur Geld-/Eigenkapitalbeschaffung. Seit der Pandemie produzieren, bieten oder handeln Unternehmen zunehmend (ihre eigenen) NFTs. Obwohl NFTs ursprünglich nicht unter die Definition fallen, können sie insbesondere im Vereinigten Königreich und in der EU aufgrund von Sekundärmärkten oder lokalen Handels-, Prospekt- oder Vermarktungspflichten (für Aktien, Anteile oder Wertpapiere) als virtuelle Vermögenswerte betrachtet werden. Wenn NFTs die Übertragung oder den Austausch von Werten ermöglichen, können auch die traditionellen FATF-Verpflichtungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung oder Proliferationsfinanzierung Teil der KYC- und Meldeanforderungen für Käufer/Investoren sein.

Treuhanddienste für virtuelle Vermögenswerte und nicht gehostete Wallets

Begründung: Laut FATF handelt es sich bei nicht gehosteten Wallets um digitale Geldbörsen, die von einem Nicht-VASP, einem nicht verpflichteten Unternehmen oder einer nicht verpflichteten Person geführt werden. Nach dem Entwurf des Leitfadens sowie den Veröffentlichungen der EU, des Vereinigten Königreichs und der USA könnten Escrow-Dienste und nicht gehostete Wallets als gleichwertig mit „relevanten“ Anbietern von Krypto- oder virtuellen Vermögenswerten (CASPs im Sinne des MiCA der EU) betrachtet werden. In diesem Fall gehen die relevanten Dienstleistungen über den bereits erfassten Zahlungsvorgang (zwischen zwei Verpflichteten) hinaus und könnten Dienstleistungen wie Blockchain-basierte Smart Contracts, Maklerdienste, Orderbuch-Austauschdienste, technologisch ausgefeilte Handelsdienste sowie Anbieter von Verwahrungsdiensten umfassen, was auch das Hosting von anonymen oder anderen digitalen Wallets einschließt. Die FATF schlägt vor, Überweisungen an nicht gehostete Wallets als „Transaktionen mit erhöhtem Risiko“ zu betrachten, die entsprechende Kontrollen erfordern.

Treuhandunternehmen (dies können auch Ein-Personen-Rechtsanwaltskanzleien, Immobilienmakler oder Buchhaltungsbüros sein) können nach der weiter gefassten FATF-Definition oder nach den Definitionen ihrer lokalen Rechtsprechung als VASP eingestuft werden. Sie erfordern dann eine Zulassung, Registrierung, Meldung von Transaktionen, Transparenz der Angaben zu Begünstigten oder Auftraggeber gemäß der Reiseregel (R.16) oder andere Verpflichtungen zur Zahlungs- oder Währungskontrolle. Es steht zu beachten, dass Unternehmen unabhängig vom Entwurf der Leitlinien in Erwägung ziehen könnten, Transaktionen, bei denen Angaben zum Begünstigten oder Auftraggeber fehlen, als hohes oder zumindest erhöhtes Risiko zu behandeln und etwaige CFT/STR- oder SAR-Verpflichtungen zu berücksichtigen.

Abschließende Betrachtung

Unabhängig von Sektor oder Branche, in denen Compliance-Experten tätig sind, stellt der Leitlinienentwurf eine zeitnahe Erinnerung an die Notwendigkeit von Richtlinien und Verfahren für virtuelle Vermögenswerte und VASPs dar. Ohne auf den endgültigen Leitfaden zu warten, sollten die wichtigsten Richtlinien, Verfahren und Risikotaxonomien zur Einhaltung von Vorschriften konsultiert werden, um sicherzustellen, dass sie aktuell und relevant sind. Wie der Titel des Leitfadenentwurfs bereits andeutet, sollten die Richtlinien den bestehenden risikobasierten Ansatz eines Unternehmens erweitern und ergänzen. Richtlinien, welche die Handhabung traditioneller finanzieller und nicht-finanzieller Risiken ergänzen – so etwa Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, Märkte, KYC, Transparenz im Zahlungsverkehr, Berichterstattung, Sanktionen und Transaktions-Monitoring sowie die Nutzung von Daten und Technologien – sollten Priorität haben.   

Darüber hinaus sollten Compliance-Experten den Entwurf der Leitlinien lesen und, soweit möglich, einen Beitrag zur Konsultation leisten. In Kenntnis dieser Informationen können Compliance-Experten in traditionellen Branchen ihre eigene Zukunft planen und einen Beitrag zur Risikodebatte leisten.

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Vor diesem Hintergrund hat das Risikomanagement-Netzwerk FinTech FinCrime Exchange in Zusammenarbeit mit ComplyAdvantage 16 führende Unternehmen der Krypto-Branche zu ihren individuellen Herausforderungen sowie ihren Prognosen zur Markentwicklung befragt.

Im Folgenden haben wir die wichtigsten Erkenntnisse kompakt zusammengefasst, und den vollständigen Bericht lesen Sie hier.

1. Maßnahmen zur erweiterten Sorgfaltspflicht beim Onboarding von Kunden an oberster Stelle

   Obwohl Krypto-Kunden laut Branchenführern einen reibungslosen Onboarding-Prozess erwarten, müssen sie selbst nicht weniger Kontrollen durchführen, sondern mehr. Vereinfachte Sorgfaltsprüfungen wurden im Rahmen von Onboarding-Kontrollen dabei mit der geringsten Prioritätsstufe versehen. Da 90 % der Teilnehmer bereits außerhalb der Krypto-Branche im Bereich Finanzkriminalität tätig gewesen sind, konnten sie gut beurteilen, wie die Branche im Vergleich mit anderen Finanzdienstleistern abschneidet. 65 % der Befragten maßen Transaktionsüberwachung und Sorgfaltspflicht gegenüber Kunden in der Krypto-Branche eine höhere Priorität bei als in anderen Wirtschaftszweigen. Weiter gaben sie an, auf hochwertige Anbieterlösungen zurückzugreifen, um sowohl ihre Sorgfaltspflicht besser umsetzen zu können als auch einen nahtlosen Onboarding-Prozess zu gestalten.

2. Noch kein Konsens zur genauen Auslegung der Reiseregel

   Die von der Financial Action Task Force (FATF) im Juni 2019 verabschiedete Reiseregel (die sogenannte Travel Rule) verlangt, dass Auftraggeber und Begünstigte bei allen Überweisungen von digitalem Vermögen Angaben zur Identität austauschen. Dies ist für alle Anbieter von virtuellen Vermögenswerten (VASPs) bindend. Die Reiseregel ist inzwischen in 15 Ländern eingeführt worden. Die Branchenführer erklärten, den Markt auf passende Lösungen ihrer Umsetzung zu sondieren. Um beispielsweise ein breites Kundenspektrum bedienen zu können, sind ggf. mehrere Softwarelösungen erforderlich. In ihrem Bericht vom Juni 2021 über die Entwicklung von Technologielösungen zur Umsetzung der Reiseregel stimmt die FATF den Befragten offenbar dahingehend zu, dass es noch keine koordinierte Strategie zur Erfüllung der darin festgelegten Anforderungen gibt. Ihrer Auffassung nach ist so etwa noch kein globaler Rahmen für die Einhaltung der Reiseregel definiert, und es bestehen nur unzureichende Sicherheitsvorkehrungen, um eine Instrumentalisierung von VASPs durch Kriminelle zu verhindern.

3. Risikobewertung beim Coin-Trading noch keine branchenweite Praxis

   Für 61 % der Befragten ist die Geschwindigkeit, mit der ihr Unternehmen skaliert, ein größeres Risiko als das von ihnen angebotene Produkt. Einige gaben an, die von ihnen unterstützten Coins keiner Risikobewertung unterziehen – dies trotz zunehmender Kritik durch das Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), den für die Verfolgung von Finanzkriminalität zuständigen Fachbereich des US-Finanzministeriums. Neben der Überprüfung auf Coin-Rückverfolgbarkeit und der Frage, ob diese vom Anbieter für Transaktionsüberwachung des jeweiligen Unternehmens abgedeckt wird, kommt ein risikobasierter Ansatz nur dann zur Anwendung, wenn das Risiko als hoch eingestuft wird. Dies ist zum Beispiel dann der Fall, wenn Privacy Coins gelistet sind, da diese Daten über ihre Nutzer verbergen. Im Kontrast stehen dabei die Herausforderungen beim Risikomanagement für traditionelle Banken im Gegensatz zu Krypto-Unternehmen, bei denen sich die verfügbaren Vermögenswerte so häufig ändern, dass ein coinspezifischer Ansatz in der Risikobewertung als ineffizient erachtet wird.

4. Besserer Ruf für Krypto-Branche dank stringenterer Regulierung

   Die befragten Branchenführer waren sich einig, dass mit der verstärkten Regulierung auch die Glaubwürdigkeit der Branche zugenommen hat. Ablesbar ist dies auch in Informationsinitiativen rund um Krypto, in der erweiterten Zusammenarbeit zwischen den Unternehmen untereinander sowie mit Strafverfolgungs- und Regulierungsbehörden, so etwa im Rahmen der Crypto Defenders Alliance oder im Private Sector Consultative Forum der FATF. Viele Teilnehmer zeigten sich zudem interessiert, früher einbezogen zu werden. Die Meldung von Verdachtsfällen (SAR/UTR/STR) wurde als ein Beispielbereich genannt, der für die spezifischen Anforderungen der Krypto-Branche eine Überarbeitung erfahren sollte.

5. Schnelle Einarbeitung in Krypto-Themen wichtig

   Knapp 80 % der Befragten sehen umfassende Erfahrungswerte mit Krypto-Währungen für berufliche Positionen zur Bekämpfung von Finanzkriminalität als nicht unbedingt erforderlich. Gleichzeitig wird von Führungskräften eine branchenweite Vernetzung erwartet, so auch mit Bankpartnern. Auch die Aufsichtsbehörden stellen zunehmend höhere Anforderungen an die Krypto-Expertise ihrer Mitarbeiter. Compliance-Spezialisten, die in den Krypto-Bereich einsteigen, sollten sich daher auf eine steile Lernkurve einstellen.

Ihre nächsten Schritte 

Kontinuierliche Entwicklung und fortlaufendes Wachstum in der Krypto-Branche machen es immer wichtiger, Performance-Benchmarks im Auge zu behalten. Den vollständigen Bericht zu diesem Thema lesen Sie hier.

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Ihre zunehmende Beliebtheit hat aus Kryptowährungen aber auch ein attraktives Instrument für Kriminelle gemacht, die in ihrer relativen Anonymität ein ideales Mittel sehen, um ihre illegalen Aktivitäten leichter zu verbergen. Dies rief so auch Regulierungsbehörden auf den Plan, die sich bemühten, Aufsichtsmandate für Krypto-Vermögenswerte zu erlangen und sie strengeren Kontrollen zu unterwerfen.

Die bisherige Regulierung hat dem Markt für Kryptowährungen und Blockchain-Technologie weitere Präsenz verschafft und für gestiegenes Interesses seitens institutioneller Anleger gesorgt. Auch macht strengere Regulierung Kryptowährungen für Kriminelle als Mittel zur Geldwäsche weniger attraktiv.

Regierungen und Zentralbanken haben zudem damit begonnen, die Digitalisierung wichtiger Währungen wie Dollar und Euro ernsthaft in Erwägung zu ziehen. Für dieses digitale Zentralbankengeld, abgekürzt als CBDC für „Central Bank Digital Currencies“, könnte dabei die Blockchain als zugrunde liegende Technologie eingesetzt werden. Tatsächlich hat China in diesem Jahr bereits einen digitalen Yuan vorgestellt, an dem sein Digital Money Institute seit 2014 arbeitet.

Krypto-Assets: Was genau sind sie und wo stehen sie?

Der Klarheit halber soll erwähnt sein, dass sich Kryptowährungen von E-Geld unterscheiden – letzteres ist eine elektronische Darstellung eines Fiat-Währungsbetrags. Während Krypto-Vermögenswerte im Allgemeinen nicht durch Fiat-Währungen gedeckt sind, kommt es bei einigen sogenannten Stablecoins, zur Kopplung an den Preis von Fiat-Währungen oder Rohstoffen wie Gold.

Die erste Kryptowährung, Bitcoin, wurde als Mittel zur Übertragung von Werten über die dezentrale Peer-to-Peer-Verifizierung der Blockchain eingesetzt. Inzwischen bestehen jedoch auch andere Varianten. Ethereum etwa, dessen Popularität und Marktkapitalisierung nur noch von Bitcoin übertroffen werden, findet bei der Erstellung intelligenter Verträge über die Blockchain Verwendung. Auch Kryptowährungen, die eine dezentrale Finanzierung oder Definanzierung ermöglichen, werden immer populärer.

Da die verschiedenen Arten von Kryptowährungen unterschiedliche Verwendungszwecke haben, sahen sich die Regulierungsbehörden bei der Zuordnung zu einer bestehenden Anlageklasse mit einer erheblichen Herausforderung konfrontiert. In den USA zum Beispiel bestehen hierzu einige unterschiedliche Meinungen. Die US-Börsenaufsicht SEC etwa sieht Kryptowährungen als Wertpapier, während die Behörde für Future- und Optionsmärkte CFTC sie als Ware einstuft.

Bei Stablecoins kommt es zu ganz ähnlichen Klassifizierungsproblemen. Wie eingangs kurz erläutert, können Stablecoins durch eine Vielzahl von Dingen gedeckt sein, so zum Beispiel von Fiat-Währungen, Rohstoffen und sogar Algorithmen. Je nach ihrer Einstufung durch die Regulierungsbehörden könnte es für Anbieter von Dienstleistungen zu neuen Herausforderungen kommen. Ein gutes Beispiel hierfür sind Stablecoins in den USA, die durch eine Fiat-Währung unterlegt sind. Die US-Aufsichtsbehörden könnten den Stablecoin möglicherweise als Einlage betrachten, wodurch er in den Geltungsbereich der von der US-Zentralbank erlassenen Gesetze fällt.

Auch besteht aber die Möglichkeit, dass Stablecoins als Derivate eingeordnet werden. Da der Wert eines Derivats vom Preis des zugrunde liegenden Vermögenswerts abhängt, wäre eine Einordnung von Stablecoins in diese Kategorie von Wertpapieren durchaus plausibel.

Wie Kriminelle Kryptowährungen nutzen

Kryptowährungen sind ein wichtiger Innovationstreiber für die Finanzbranche, doch die relative Anonymität, die mit Börsen und Wallets einhergeht, macht sie anfällig für die Nutzung durch Kriminelle.

So sind sowohl Bitcoin als auch andere beliebte Kryptowährungen immer wieder Ransomware-Angriffen ausgesetzt, bei denen Hacker Dateien verschlüsseln und eine Zahlung in Kryptowährung für ihre Freigabe verlangen. Ransomware-Angriffe bilden eine der am besten skalierbaren Arten von Kriminalität über Kryptowährungen. Diese Angriffe stellen Strafverfolgungs- und Aufsichtsbehörden vor eine große Aufgabe, da die Möglichkeit besteht, dass große Unternehmen, Institutionen oder sogar Regierungen selbst ins Visier genommen werden, um Lösegeld von ihnen zu erpressen.

Einige mit Sanktionen belegte Länder und Unternehmen nutzen Kryptowährungen auch zur Umgehung, betreiben dabei sogenanntes „Krypto-Cleansing“. Besonders häufig zum Einsatz kommen hier Krypto-Assets, die als Privacy Coins bekannt sind.

Die Regulierungsbehörden in der EU haben auf diese Risiken reagiert, indem sie Krypto-Assets, -Börsen und -Wallets in den Geltungsbereich der Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche einbezogen haben.

Kryptowährungen und 5AMLD

Mit ihrer Implementierung im Januar 2020 brachte die 5. Geldwäscherichtlinie (5AMLD) Kryptobörsen und Depot-Wallets in den Geltungsbereich der EU-Geldwäschevorschriften – ein wichtiger Schritt für die Regulierung von Krypto-Assets.

Kryptobörsen und Wallet-Anbieter gehören somit zu den nach der 5AMLD verpflichteten Unternehmen. Sie haben nun also auch die Auflage, einer Sorgfaltspflicht nach Due-Diligence-Standards im Hinblick auf ihren Kundenstamm und potenzielle Neukunden nachzukommen, fortlaufende Monitoring-Anstrengungen in diesem Zusammenhang zu unternehmen und bei Verdachtsfällen rasch entsprechende Meldungen einzureichen. Unternehmen, die Börsen und Wallets anbieten, müssen sich außerdem bei den zuständigen Behörden registrieren lassen, z. B. bei der FCA im Vereinigten Königreich.

Auswirkungen der 6AMLD auf Börsen für Kryptowährungen und Wallets

Anbieter von Kryptowährungsdepots und -börsen waren mit der Einführung dieser Pflichten nach Maßgabe der 5AMLD mit einigen Herausforderungen konfrontiert. Schließlich erfordert das Paket aus wirksamer Sorgfaltspflicht und konstantem Monitoring Ressourcen verschiedenster Art.

Die 6. Geldwäscherichtlinie (6AMLD) hat die Anforderungen für verpflichtete Unternehmen wie Kryptobörsen und -Wallets in Form der folgenden Änderungen zusätzlich verschärft:

Neue Vortaten

Ziel der 6AMLD ist es unter anderem, das Recht in den Mitgliedstaaten in bestimmten Punkten zu harmonisieren. Hierzu gehört auch die Einführung der 22 Vortaten für Geldwäsche und mit ihnen auch die neuen Straftatbestände der Cyberkriminalität und der Umweltkriminalität.

Um ihrer Meldepflicht für Verdachtsfälle nachzukommen, sollten die Anbieter für Services von Kryptowährungen sicherstellen, dass ihre Mitarbeiter darin geschult sind, die mit potenziell kriminellem Verhalten verbundenen Risiken zu erkennen.

Erweitung der Haftung

Mit der 6AMLD wurde die Haftung auch auf juristische Personen erweitert, die nun auch für Geldwäschedelikte haftbar gemacht werden können und nicht in der Lage sein werden, die Schuld auf einzelne fehlerhaft agierende Mitarbeiter abzuwälzen.

In der Praxis müssen die verpflichteten Unternehmen über solide Kontrollmechanismen verfügen, um ihre Auflagen für Geldwäsche konsequent einhalten zu können. Die Haftungserweiterung wird ferner den Druck auf die Führungsebene bei Anbietern von Krypto-Wallets und -Börsen erhöhen, AML-Kontrollen ausreichend zu überwachen und für die Risiken auf Vorstands- und Geschäftsführungsebene sensibilisiert zu agieren.

Strengere Sanktionen

Die 6AMLD sieht weiter auch härtere Strafen für diejenigen vor, die sich der Geldwäsche schuldig gemacht haben. So wurde beispielsweise die Mindeststrafe von einem auf vier Jahre erhöht. Darüber hinaus können mit den Sanktionen für derartige Delikte hohe Geldstrafen verhängt oder gar die endgültige Schließung eines Unternehmens angeordnet werden.

Als Verpflichtete ist es für Kryptobörsen und Wallet-Anbieter unerlässlich, die 6AMLD konsistent anzuwenden. Die neue Richtlinie wird Anfang Dezember in EU-Recht übertragen, eine vollständige Einhaltung wird ab Juni 2021 erforderlich sein wird.

Die Zukunft der Krypto-Regulierung

Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte allgemein werden aller Voraussicht nach an Volatilität verlieren, und auch eine Digitalisierung nationaler Währungen scheint nur eine Frage der Zeit zu sein. Angesichts einer neuen Marktreifephase sichern sich zudem gleichzeitig große institutionelle Anleger aktuell beträchtliche Positionen bei den Kryptowährungen.

In der Folge zeigen sich Regulierungsbehörden weltweit Kryptowährungen gegenüber zunehmend offener und unternehmen Schritte, um regulatorische Ökosysteme zu schaffen, in denen Kryptounternehmen effektiver operieren können, während AML- und Cyberrisiken weiter adäquat mitigiert werden.

So hat die EU beispielsweise Pläne für eine weitere Regulierung von Kryptowährungen angekündigt. In einem kürzlich veröffentlichten Papier erklärte man das Ziel umfassende und „sehr klare“ Regeln für Kryptowährungen bis 2024 zur Priorität. Teil dieser Maßgabe soll zudem ein Framework für die Lizenzierung und aufsichtsrechtliche Regulierung von Krypto-Assets sein.

Da es Kryptowährungen jedoch erst seit rund einem Jahrzehnt gibt, bringt die Regulierung von Krypto-Vermögenswerten eine Reihe eigener Probleme mit sich. Angesichts des breiten Anwendungsspektrums und der weiterhin innovativen Technologie werden die Regulierungsbehörden weltweit bei der Einpassung von Kryptowährungen in ihre Regulierungslandschaft weiter vor Herausforderungen stehen.

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Obwohl ein Großteil des Inhalts von 5AMLD eine Aktualisierung von 4AMLD darstellt, bedeutet sie einen wichtigen neuen administrativen Schritt im Umgang mit virtuellen Währungen. Im Einzelnen werden durch 5AMLD folgende Maßnahmen eingeführt:

• Eine rechtliche Definition für Kryptowährung, die allgemein als „digitale Darstellung von Werten angesehen werden kann, welche digital übertragen, gespeichert oder gehandelt werden können und als Tauschmittel akzeptiert werden”.

• Kryptowährungen und Kryptowährungsbörsen gelten als „verpflichtete Unternehmen“ und unterliegen denselben CFT-/AML-Vorschriften die nach 4AMLD für Finanzinstitute gelten. In der Praxis bedeutet dies die Verpflichtung, für Kunden eine Due-Diligence-Prüfung (CDD) durchzuführen und verdächtige Aktivitäten (SAR) zu melden.

• Bei den Berichtspflichten geht 5AMLD sogar noch weiter als 4AMLD, da Financial Intelligence Units (FIU) das Mandat erhalten, die Adressen und Identitäten der Eigentümer virtueller Währungen zu ermitteln – und so gegen die mit der Nutzung von Kryptowährung verbundene Anonymität vorzugehen.

• Durch 5AMLD werden auch Vorschriften für Anbieter von Kryptowährungsbörsen und Geldbörsen eingeführt, die nun bei den zuständigen Behörden an ihren inländischen Standorten registriert werden müssen, z. B. bei der deutschen BaFin, oder der britischen Financial Conduct Authority.

Benötigen Sie Hilfe bei der Einhaltung der Fünften Geldwäscherichtlinie der EU?

Die Daten und Lösungen von ComplyAdvantage sind für sämtliche Finanzdienstleistungen geeignet und sorgen dafür, dass die behördlichen Anforderungen erfüllt und sogar übertroffen werden.

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Die 5.Geldwäscherichtlinie (5AMLD) ist seit dem 10. Januar 2020 in Kraft getreten. Sie basiert auf ihrem Vorgänger, der 4. Geldwäscherichtlinie und nimmt Bezug auf Geschehnisse rund um Terrorismusfinanzierung und Geldwäscheprävention. Zudem bildet Sie die Grundlage für das deutsche Geldwäschegesetz (GwG). Unser Artikel geht auf verschiedene Punkte der neuen Geldwäscherichtlinie ein.

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Kryptowährungen

“Mehr Regulierung schafft Klarheit – und Klarheit schafft Seelenfrieden”
Remigio Bonguliemi – Geldwäschebeauftragter, Trade.io

Obwohl es sich bei der 5.Geldwäscherichtlinie zum Großteil um Inhaltsänderungen handelt, so wurde ein weiterer Schritt bezüglich des Umgangs mit virtuellen Währungen getätigt. Es wurden die folgenden Maßnahmen eingeführt:

• Eine rechtliche Definition für Kryptowährung, die allgemein als „digitale Darstellung eines bestimmten Werts“ betrachtet werden kann, der „digital übertragen, gespeichert oder gehandelt werden kann und als Tauschmittel akzeptiert wird“.
• Kryptowährungen und Kryptowährungsbörsen gelten als „Verpflichtete“ und unterliegen denselben Bestimmungen hinsichtlich Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, an welche die Finanzinstitute bereits durch die 4. Geldwäscherichtlinie gebunden sind. Praktisch gesehen umfassen diese die Customer Due Diligence (CDD) sowie eine Meldepflicht für verdächtige Aktivitäten (SAR).
• Die 5. Geldwäscherichtlinie geht sogar noch einen Schritt weiter als ihre Vorgängerversion, indem sie den Meldestellen (Financial Intelligence Units, FIU) die Befugnis einräumt, die Adresse und Identität von Eigentümern virtueller Währungen zu ermitteln und damit gegen die mit der Nutzung von Kryptowährungen verbundene Anonymität vorzugehen.
• Zudem werden mit der 5. Geldwäscherichtlinie Vorschriften für Anbieter von Kryptowährungsbörsen und Wallets eingeführt. Diese müssen nun bei den zuständigen Behörden in ihrem Heimatland registriert werden, z. B. bei der deutschen BaFin oder der britischen Financial Conduct Authority

Die Einführung von Vorschriften ebnet den EU-Betreibern den Weg, mehr Kryptowährungsprodukte einzuführen und vor allem mit asiatischen Ländern mitzuhalten, die bei der Integration von Kryptowährungen auf den Finanzmärkten bereits Fortschritte bei der Gesetzgebung erzielt haben.

Remigio Bonguliemi, Chief Compliance Officer of Trade.io, weist darauf hin, dass der Schlüssel zur Steigerung des Vertrauens in Kryptowährungen in der Sicherheit liegt: „Bei der Einführung zentralisierter Produkte ist es ungeheuer hilfreich, auf Vorschriften zurückgreifen zu können, um nachts schlafen zu können und zu wissen, dass man nichts Illegales tut.“

Prepaid Karten

Nachdem das monatliche Transaktionslimit für anonyme Prepaid-Karten durch die 4. Geldwäscherichtlinie bereits auf 250 Euro gesenkt wurde (eine Maßnahme zur Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung), geht die 5. Geldwäscherichtlinie mit einem Limit von 150 Euro noch weiter: Dieses Limit gilt auch für den Betrag, der auf den Karten gespeichert bzw. mit dem diese aufgeladen werden können. Das durch die 5. Geldwäscherichtlinie festgelegte Limit bedeutet, dass Unternehmen bei Prepaid-Karten mit einem Wert von mehr als 150 Euro eine Identitätsprüfung durchführen müssen. Ähnlich dazu wird das Limit für anonyme Remote- oder Online-Transaktionen auf 50 Euro gesenkt.

Außerhalb der EU ausgestellte Prepaid-Karten sind ab sofort verboten, es sei denn, sie wurden in einem Gebiet ausgestellt, in dem die EU-Standards hinsichtlich Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und KYC eingehalten werden. Die verpflichteten Stellen müssen die Art und Weise überprüfen, in der Zahlungen mit Prepaid-Karten abgewickelt werden, und Mechanismen einführen, um Transaktionen mit Karten aus Nicht-EU-Quellen zu identifizieren (und abzulehnen). Diese Auflage kann eine wesentliche Überarbeitung bestehender Systeme und Verfahren umfassen.

Christopher Baines, Leiter im Bereich Compliance bei Pockit, erläutert dies wie folgt: „Die Richtlinie ist definitiv ein Schritt in die richtige Richtung: Sie reduziert die Zahl der kriminellen Möglichkeiten.“

Hochwertige Güter

Die 5. Geldwäscherichtlinie erweitert auch den gesetzlichen Geltungsbereich in Bezug auf andere Wertspeicher: So etwa haben Kunsthändler und Personen, die als Vermittler fungieren, nun Meldepflichten bei Verdacht auf Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung und müssen ihre Kunden gründlich überprüfen. Die Richtlinie geht erstmalig speziell auf wertvolle Kunstwerke ein: Bei Transaktionen mit Kunstwerken im Wert von 10.000 EUR oder mehr wird eine Überprüfung auf Geldwäsche verpflichtend. Diese Regel gilt für einzelne Transaktionen ebenso wie für mehrere zusammenhängende Transaktionen.

Der Geltungsbereich der 5. Geldwäscherichtlinie ist nicht auf Kunst beschränkt: Als risikoreich gelten verschiedenste Transaktionen mit hochwertigen Gütern wie Öl, Waffen, Edelmetallen, Tabak usw. Besondere Erwähnung finden auch historische, kulturelle und archäologische Artefakte – eine Maßnahme, mit der gezielt der Finanzierung von Terrorgruppen wie ISIS entgegengewirkt werden soll.

Wirtschaftliches Eigentum (UBO-Prinzip)

2017 hat die 4. Geldwäscherichtlinie den Fokus zur Risikominderung und Verhinderung von Geldwäsche auf das wirtschaftliche Eigentum gerichtet. Mit der 5. Geldwäscherichtlinie wird auf diesen Schritten aufgebaut und Folgendes eingeführt:

• Listen zum wirtschaftlichen Eigentum (angelegt unter der 4. Geldwäscherichtlinie) müssen innerhalb von 18 Monaten nach der Einführung der 5. Geldwäscherichtlinie öffentlich zugänglich gemacht werden.
• Stiftungen (oder ähnlichen Arrangements) müssen die Bestimmungen zum wirtschaftlichen Eigentum einhalten, und wie bei Unternehmen müssen diese Informationen Behörden oder anderen Personen, die ein berechtigtes Interesse nachweisen können, zur Verfügung gestellt werden.
• Nationale Register zum wirtschaftlichen Eigentum und dem UBO-Prinzip müssen auf EU-Ebene miteinander verknüpft werden, um die Zusammenarbeit und den Informationsaustausch zwischen den Behörden der Mitgliedstaaten zu erleichtern.
• Die Mitgliedstaaten müssen ihre Überprüfungsmechanismen in Bezug auf wirtschaftliches Eigentum optimieren, um sicherzustellen, dass die von ihnen übermittelten Informationen korrekt und zuverlässig sind.
• Zudem müssen in den Mitgliedstaaten für Bankkonten separate Register zum wirtschaftlichen Eigentum angelegt werden. Im Gegensatz zu den Registern zum wirtschaftlichen Eigentum von Unternehmen sind diese Listen jedoch nicht öffentlich zugänglich, sondern nur für Behörden.

Laut Livia Benisty, der globalen Leiterin im Bereich Business AML bei Banking Circle, sind die Verpflichtung zur Registrierung des wirtschaftlichen Eigentums und die Offenlegung dieser Informationen ein wichtiger erster Schritt, um einige der gigantischen Ströme illegaler Gelder aufzudecken, die das Finanzsystem durchlaufen. Zudem erschweren sie weltweit die Nutzung des bevorzugten Mittels für Geldwäsche.“

Drittstaaten mit hohem Risiko 

Unter der 5. Geldwäscherichtlinie müssen Unternehmen, die Geschäfte mit Kunden tätigen, die aus Drittländern mit hohem Risiko stammen, verstärkte Due Diligence-Maßnahmen durchführen, die speziell auf die Mängelbehebung beim Schutz vor Geldwäsche in diesen Ländern und die damit verbundenen Geldwäscherisiken abzielen. Diese Maßnahmen verpflichten die Firmen zu Folgendem:

• Sie müssen Informationen zu Kunden und wirtschaftlichen Eigentümern einholen. Unter anderem müssen sie den Zweck der vorgeschlagenen Transaktionen sowie die Quelle der Finanzierung und des Vermögens des wirtschaftlichen Eigentümers ermitteln.
• Sie müssen Details zu Transaktionen mit Drittländern mit hohem Risiko an die Geschäftsleitung weiterleiten, und deren Genehmigung einholen, bevor Geschäftsbeziehungen aufgebaut oder fortgesetzt werden.
• Sie müssen die Kontrollen hinsichtlich bestimmter Geschäftsbeziehungen verstärken und Transaktionen identifizieren, die evtl. einer weiteren Prüfung bedürfen.

Politisch Exponierte Personen (PEP)

Gemäß der 5. Geldwäscherichtlinie sind die EU-Mitgliedstaaten verpflichtet, eine zweckmäßige PEP-Liste anzulegen und öffentlich zu machen, die bedeutende politisch exponierte öffentliche Ämter enthält. Diese Auflage gilt auch für akkreditierte internationale Organisationen: Die EU wird auch eine Version der Liste auf EU-Ebene veröffentlichen.

Zweckmäßige PEP-Listen sind selten und bedürfen daher einer Erläuterung. Die von den EU-Mitgliedstaaten im Rahmen ihrer 5AMLD-Konformitätsverpflichtungen erstellte Liste enthält Ämter, die als politisch exponiert gelten. Die Person, die das jeweilige Amt bekleidet, wird jedoch nicht namentlich genannt (auch weil sich dies regelmäßig ändert). Solche Listen sollen es kleineren Compliance-Teams oder Kunden mit geringerem Kundenaufkommen erleichtern, PEPs zu ermitteln, die sie überprüfen und bei denen sie auf laufende Änderungen hinsichtlich des Risikos achten müssen.

Eine Liste mit Personen, die solche Ämter bekleiden, auf dem neuesten Stand zu halten, kann einen erheblichen administrativen Aufwand bedeuten. Weil „Datenunterschiede Probleme verursachen können“, wie Joanna Jenkins, Chief Compliance Officer bei Railsbank, betont, sollten Unternehmen sorgfältige Schritte unternehmen, um ein ausreichendes Maß an Compliance sicherzustellen.

Dieser Artikel ist als Leitfaden, nicht jedoch als Rechtsauskunft zu betrachten.

Ist Compliance ein Thema in Ihrem Unternehmen? So kann ComplyAdvantage Sie unterstützen

Benötigen Sie Hilfe bei der Einhaltung der 5. EU-Geldwäscherichtlinie? Die Daten und Lösungen von ComplyAdvantage können für alle Finanzdienstleistungen verwendet werden, um sicherzustellen, dass die behördlichen Anforderungen nicht nur erfüllt, sondern übertroffen werden. Egal, ob es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Kryptowährungsbörse, ein Auktionshaus oder einen Anbieter von Prepaid-Karten handelt: Mit unseren Echtzeit-Daten- und Überprüfungslösungen können Sie sicherstellen, dass die 5. Geldwäscherichtlinie bei Ihnen eingehalten wird.

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Krypto Änderungen

Die Anforderungen der 5. Geldwäscherichtlinie schaffen ein Umfeld, in dem die Unternehmen der EU vermehrt Kryptowährungsprodukte einführen und so mit den asiatischen Märkten konkurrieren können. Dies sind positive Neuigkeiten für den Kryptosektor. Denn, eines der Probleme mit denen die Branche in den letzten Jahren konfrontiert war, ist die Verwirrung darüber, welchen Gesetzen, Vorschriften und Regulierungsbehörden Kryptodienstleister unterschiedlicher Art unterlagen.

Die 5. Geldwäscherichtlinie hilft dabei, einen stabileren Rahmen in der EU zu schaffen. Anders als in Asien, wo es eine große Vielfalt an Ansätzen über mehrere Jurisdiktionen hinweg gibt – Singapur, Hongkong (positiv) China (sehr negativ). In den USA, wo es viele potentiell interessierte Bundesbehörden und 50 Gouverneure der Bundesstaaten gibt, die ebenfalls eine unterschiedliche Meinung haben. Kurz gesagt, Klarheit ist immer gut für Unternehmen.

Die neuen Vorschriften werden einen bedeutenden Einfluß auf die Anonymität haben, wobei Kryptowährungs-Tumbler allerdings einen effektiven Workaround bieten. Dieser macht es fast unmöglich, genau zu verfolgen, wer welche Kryptowährung besitzt. Zudem fügt der Peer-to-Peer-Austausch eine weitere Ebene der Anonymität hinzu, die angesichts der mangelnden Klarheit über die Besitzer der getauschten Kryptowährung schwer zu lösen sein wird. Die Implementierung ist nur der erste Schritt auf dem Weg zur Lösung von AML/CFT-Problemen in der Kryptowelt. Die Compliance-Teams müssen die Entwicklung krimineller Vorgehensweisen weiterhin im Auge behalten.

Razzia bei Prepayment-Karten

Die neuen Limits für Prepayment-Karten scheinen auf den ersten Blick wie ein direkter Angriff auf die finanzielle Eingliederung zu sein. Pre-Paid-Karten werden legitimerweise von Personen mit niedrigem Einkommen oder mit eingeschränktem Zugang zu Großbanken aufgrund früherer finanzieller Schwierigkeiten wie z.B. Insolvenzen verwendet. Durch die geringere Nutzung kann jedoch der Markt für Bankkonten der Grundversorgung mit geringem oder gar keinem Zugang zu Krediten zunehmen. Einige Banken, wie z.B HSBC, addressieren das Problem bereits, indem sie Konten für Personen ohne festen Wohnsitz anbieten. Obwohl dies keine Komplettlösung bietet, können so zumindest einige der Probleme von Personen ohne Bankkonto gelöst werden.

Homogenisierung von Verordnungen

Die Homogenisierung von Verordnungen ist ein zentraler Punkt der 5. Geldwäscherichtlinie. Allerding können sich die Hauptziele in ihrer Art und Weise unterscheiden, wie sie erreicht werden, wie z.B. CDD in Frankreich, das einen Pass verlangt und zertifiziertes Risiko in Luxemburg.

Eine Möglichkeit wäre, dass die EU davon absieht, Richtlininien in nationale Gesetze umzuwandeln und statdessen alle Gedlwäscherichtlinien in europaweite Gesetze umwandelt, die dann von Brüssel aus verfolgt werden.

Die Kunst-Affäre

Geldwäsche durch Kunst ist ein ansprechendes Konzept für die Medien, jeder liebt die Thomas-Crown-Affäre. Aber es ist nur schwer vorauszusehen, ob die 5. Geldwäscherichtlinie einen bedeutenden Einfluss auf Kriminelle haben wird.

Kunst wird in der Regel in der Integrationsphase des Geldwäscheprozesses gekauft, so dass die Gelder in der bereits mehrere Offshore-Transaktionen durchlaufen haben, bevor sie auf dem Konzentrationskonto des Käufers landen. Due Diligence für Käufer (und Verkäufer) könnte helfen, besonders wenn es eine Diskrepanz zwischen den scheinbaren Mitteln und dem Lebensstil des Käufers und den Kosten des Kaufs zu geben scheint.

Aber auch die ultimativ kriminellen Käufer können Wege finden, dies zu umgehen, wie z.B. das Finden oder Pflegen von scheinbar reichen Nominierten-Käufern, die als Aussteiger fungieren. Diese Nominierten können den Gegenstand am Ende des Prozesses ohne jegliche finanzielle Unterlagen einfach an den Kriminellen ‚übergeben‘. Unerklärliche Vermögensaufträge können dabei helfen, aber dann müssten Strafverfolgungsbehörden wie die NCA wissen, wer wann welches Kunstwerk besitzt. Ohne ein umfassendes globales Register (was wahrscheinlich unmöglich ist) wäre es schwierig, ein Kunstwerk unter einer UWO zu rechtfertigen.

Hören Sie sich zum Thema 5. Geldwäscherichtlinie auch unseren Podcast mit Aminah Samad von UK Finance an (auf Englisch).

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Vereinigte Staaten

Kryptowährungen: Nicht als gesetzliches Zahlungsmittel eingestuft
Kryptowährungsumtausch: Gesetzlich, Regulierung variiert je nach Staat

Es ist schwer, einen einheitlichen rechtlichen Ansatz für Kryptowährungen in den Vereinigten Staaten zu finden. Die Gesetze, die den Austausch regeln, sind von Staat zu Staat unterschiedlich, und die Bundesbehörden unterscheiden sich in ihrer Definition des Begriffs „Kryptowährung“. Das Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) betrachtet Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel, sondern seit 2013 den Austausch als Geldgeber (vorbehaltlich ihrer Zuständigkeit), da Token „ein anderer Wert sind, der die Währung ersetzt“. Das IRS hingegen betrachtet Kryptowährungen als Eigentum – und hat entsprechende Steuerrichtlinien erlassen.

Börsen

Kryptowährungswechselvorschriften in den Vereinigten Staaten befinden sich ebenfalls in einem unsicheren Rechtsgebiet, und mehrere der Bundesregulierungsbehörden beanspruchen die Zuständigkeit. Von den großen US-Aufsichtsbehörden hat die Securities and Exchange Commission (SEC) mitgeteilt, dass sie Kryptowährungen als Wertpapiere betrachtet: Im März 2018 erklärte sie, dass sie beabsichtige, die Wertpapiergesetze umfassend auf digitale Wallets und Börsen anzuwenden. Im Gegensatz dazu hat die TheCommodities Futures Trading Commission (CFTC) einen freundlicheren, „do no harm“-Ansatz gewählt, der Bitcoin als Ware beschreibt und es Kryptowährungsderivaten erlaubt, öffentlich zu handeln.

Zukünftige Regulierung

Das Justizministerium stimmt sich mit der SEC und der CFTC über zukünftige Kryptowährungsvorschriften ab, um einen wirksamen Verbraucherschutz und eine rationalere Regulierungsaufsicht zu gewährleisten. Das US-Finanzministerium hat auf die dringende Notwendigkeit von Krypto-Regulierungen zur Bekämpfung globaler und nationaler krimineller Aktivitäten hingewiesen und im Januar 2018 eine neue Arbeitsgruppe des Bundesamtes für Finanzdienstleistungsaufsicht angekündigt, um den zunehmend überfüllten Krypto-Währungsmarkt zu erkunden.

Kanada

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Gesetzlich, die Vorschriften variieren je nach Provinz.

Kryptowährungen sind in Kanada kein gesetzliches Zahlungsmittel, aber die Canada Revenue Agency besteuert sie seit 2013. Kanada hat bei der Behandlung von Kryptowährungen ziemlich proaktiv gehandelt: Bereits 2014 brachte es Unternehmen, die mit virtuellen Währungen handeln, unter den Proceeds of Crime (Money Laundering) and Terrorist Financing Act, während 2017 die British Columbia Securities Commission den ersten reinen Kryptowährungsfonds registrierte.

Börsen

Kryptowährungswechselvorschriften in Kanada sind auf Provinzebene inkonsistent, aber auf Bundesebene behandeln die Behörden Kryptowährungen als Wertpapiere. Im August 2017 gaben die Canadian Securities Administrators (CSA) eine Mitteilung über die Anwendbarkeit bestehender Wertpapiergesetze auf Kryptowährungen heraus, und im Januar 2018 bezeichnete der Leiter der kanadischen Zentralbank sie „technisch“ als Wertpapiere.

Zukünftige Regulierung

Eine weitere Regulierung des Krypto-Austauschs ist in Vorbereitung. Als Reaktion auf die gegenseitige Bewertung durch die GAFI haben die kanadischen Behörden im Juni 2018 einen Entwurf zur Änderung des Gesetzes über die Erlöse aus Straftaten (Geldwäsche) und die Finanzierung des Terrorismus vorgelegt. Die überarbeiteten Vorschriften werden nun auch Kryptowährungsbörsen umfassen, d.h. diese Unternehmen sind meldepflichtig und im Wesentlichen wie Money Services Businesses reguliert.

Singapur

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, keine Registrierung erforderlich

In Singapur sind Kryptowährungsbörsen und -handel legal, und der Stadtstaat hat zu diesem Thema eine freundlichere Position eingenommen als regionale Nachbarn. Obwohl Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel gelten, behandelt die singapurische Steuerbehörde Bitcoins als „Waren“ und wendet daher die Goods and Services Tax (Singapurs Version der Mehrwertsteuer) an.

Börsen

Die Monetary Authority of Singapore (MAS) verfolgt einen relativ weichen Ansatz bei den Vorschriften für den Kryptowährungsaustausch und wendet, wo immer möglich, die bestehenden rechtlichen Rahmenbedingungen an. Im Januar 2018 veröffentlichte MAS jedoch eine Pressemitteilung, in der die Öffentlichkeit vor den Risiken der Kryptospekulation gewarnt wurde, und Sopnendu Mohanty, MAS FinTech-Chef, wies darauf hin, dass weitere legislative Schritte erforderlich seien, damit die Kryptowährungen weiter wachsen können. Zu den Hauptinteressen der MAS gehört die Notwendigkeit, sicherzustellen, dass Kryptowährungen nicht für Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung oder andere Finanzkriminalität verwendet werden. Im Januar 2018 erklärte der stellvertretende Premierminister Tharman Shanmugaratnam, dass Kryptowährungen den gleichen AML- und CFT-Maßnahmen unterliegen wie traditionelle Papierwährungen.

Zukünftige Regelungen

MAS behält die Kryptowährungen weiterhin im Auge: Neben möglichen zusätzlichen AML/CFT-Maßnahmen wurde im März berichtet, dass die Finanzbehörde an robusteren Kryptowährungsvorschriften zum Schutz der Anleger arbeitet.

Australien

Kryptowährungen: Rechtlich, als Eigentum behandelt
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, muss sich bei AUSTRAC registrieren.

Kryptowährungen und Umtausch sind in Australien legal, und das Land hat die Umsetzung der Kryptowährungsvorschriften schrittweise vorangetrieben. Im Jahr 2017 erklärte die australische Regierung, dass Kryptowährungen legal seien, und erklärte ausdrücklich, dass Bitcoin (und Kryptowährungen, die ihre Merkmale teilten) als Eigentum behandelt werden sollten und der Kapitalertragssteuer (Capital Gains Tax, CGT) unterliegen sollten. Kryptowährungen waren zuvor einer umstrittenen Doppelbesteuerung unter der australischen Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) unterworfen – die Änderung der Steuerbehandlung ist ein Zeichen für den progressiven Ansatz der australischen Regierung bei der Kryptoproblematik.

Börsen

Im Jahr 2018 kündigte das Australian Transaction Reports and Analysis Centre (AUSTRAC) die Einführung robusterer Kryptowährungsvorschriften an. Die neuen Kryptoverordnungen verlangen, dass sich die in Australien tätigen Börsen bei AUSTRAC registrieren, Benutzer identifizieren und verifizieren, Aufzeichnungen führen und die Meldepflichten der Regierung in Bezug auf AML/CFT erfüllen. Künftig werden nicht registrierte Börsen mit Strafanzeigen und Geldstrafen belegt.

Zukünftige Regelungen

Australien hat ein Muster der proaktiven Kryptowährungsregulierung etabliert. Über den Austausch von Kryptowährungen hinaus werden auch ICOs untersucht: Richtlinien der Australian Securities and Investments Commission (ASIC) aus dem Jahr 2017 besagen, dass die natürliche Struktur der Token (Sicherheit oder Nutzen) ihre rechtliche Behandlung nach dem allgemeinen Verbraucherrecht und dem Corporations Act bestimmen wird.

Japan

Kryptowährung: Rechtlich, als Eigentum behandelt
Kryptowährungsbörsen: Rechtlich, muss sich bei der Finanzdienstleistungsagentur anmelden.

Japan hat das weltweit fortschrittlichste Regulierungsklima für Kryptowährungen und erkennt seit April 2017 Bitcoin und andere digitale Währungen als Rechtsgut nach dem Payment Services Act an. Japan ist der weltweit größte Markt für Bitcoin, und im Dezember 2017 entschied die Nationale Steuerbehörde, dass Gewinne aus Kryptowährungen als „sonstige Erträge“ und Anleger mit einem Steuersatz von 15%-55% kategorisiert werden sollten.

Börsen

Die Vorschriften für den Kryptowährungsaustausch in Japan sind ähnlich fortschrittlich. Börsen sind in Japan legal, aber nach einer Reihe von hochkarätigen Hacks, darunter der berüchtigte Coincheck-Raub von 530 Millionen Dollar in digitaler Währung, sind Krypto-Vorschriften zu einem dringenden nationalen Anliegen geworden. Die japanische Finanzdienstleistungsbehörde (FSA) hat ihre Bemühungen zur Regulierung von Handel und Börsen intensiviert: Änderungen des Payment Services Act verlangen nun, dass Kryptowährungsbörsen bei der FSA registriert werden, um zu funktionieren – ein Prozess, der bis zu sechs Monate dauern kann und strengere Anforderungen sowohl an die Cybersicherheit als auch an AML/CFT stellt.

Zukünftige Regelungen

Japan bleibt ein freundliches Umfeld für Kryptowährungen, aber wachsende AML-Bedenken lenken die Aufmerksamkeit der FSA auf weitere regulatorische Schritte. Nach Gesprächen zwischen den Börsen und der FSA wurde eine Vereinbarung zur Bildung einer Selbstregulierungsorganisation – der Japanese Virtual Currency Exchange Association (JVCEA) – getroffen. Die JVCEA wird die noch nicht lizenzierten Börsen beraten und die Einhaltung der Vorschriften fördern.

Südkorea

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsbörsen: Rechtlich, muss sich bei FSS registrieren.

In Südkorea gelten Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel, und der Austausch ist zwar legal, aber Teil eines streng überwachten Regulierungssystems. Die Kryptowährungsbesteuerung in Südkorea ist eine Grauzone: Da sie weder als Währungs- noch als Finanzaktiva betrachtet wird, sind Kryptowährungstransaktionen derzeit steuerfrei, aber das Ministerium für Strategie und Finanzen plant, 2018 einen steuerlichen Rahmen bekannt zu geben, dessen Durchsetzung für 2019 erwartet wird.

Börsen 

Die Vorschriften für den Kryptowährungsaustausch in Südkorea sind streng und beinhalten die Registrierung der Regierung und andere Maßnahmen, die vom südkoreanischen Finanzüberwachungsdienst (FSS) überwacht werden. Obwohl ein angebliches Verbot nie zustande kam, verbot die südkoreanische Regierung 2017 die Verwendung anonymer Konten im Krypto-Währungshandel und verbot auch lokalen Finanzinstituten, Geschäfte mit Bitcoin-Futures zu betreiben. Im Jahr 2018 hat die Financial Services Commission (FSC) den Banken, deren Konten an Krypto-Börsen geführt werden, strengere Meldepflichten auferlegt.

Zukünftige Regelungen

Anfang 2018 enthüllte der südkoreanische Finanzminister, dass die Regierung die Einführung robusterer Kryptowährungsregelungen plant – aber es gibt Anzeichen dafür, dass die Haltung der Behörden zu diesem Thema nachlassen könnte. Im Mai 2018 übernahm Yoon Suk-heun die Leitung der FSS: Yoon hat über die „positiven Aspekte“ von Kryptowährungen und die Notwendigkeit von Börsen gesprochen, den Interessen der Anleger unter Einhaltung der Verordnung zu dienen.

China

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Illegal

Die People’s Bank of China (PBOC) verbot Finanzinstituten 2013 die Abwicklung von Bitcoin-Transaktionen und verbot 2017 ICOs und den inländischen Kryptowährungsaustausch. Es überrascht nicht, dass China Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel betrachtet und das Land hat einen weltweiten Ruf für harte Kryptowährungsvorschriften.

Börsen

Obwohl in China der Austausch von Kryptowährungen im Inland generell verboten ist, sind Abhilfemaßnahmen über ausländische Plattformen und Websites möglich, die die chinesische Internet-Firewall nicht versteht. Trotz des nahezu umfassenden Verbots des Krypto-Handels und der damit verbundenen Dienstleistungen erlaubt das Gesetz in China derzeit noch Krypto-Mining-Aktivitäten – obwohl es Anzeichen dafür gibt, dass sich dies bald ändern könnte.

Zukünftige Regelungen

Im Januar 2018 schlug ein durchgesickertes PBOC-Memo vor, den Abbau von Bitcoin in China bald zu verbieten – das Memo zitierte den Verbrauch von Energieressourcen und die Tendenz der Bergleute, Finanzspekulationen anzuheizen. Im Februar 2018 enthüllte eine gemeinsame Anstrengung von PBOC und dem Ministerium für Industrie und Informationstechnologie Pläne zur Ausweitung der Vorschriften für den Kryptoaustausch auf ausländische Börsen und verbot den Zugang sowohl zu Offshore-Plattformen als auch zu ICO-Websites. Über das Institute of International Finance hat sich die chinesische Regierung auch für die Umsetzung eines globalen Regulierungsrahmens für Kryptowährungen ausgesprochen.

Indien

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Effektiv illegal – Vorschriften werden berücksichtigt

Kryptowährungen sind in Indien kein gesetzliches Zahlungsmittel, und während der Austausch legal ist, hat die Regierung es ihnen sehr schwer gemacht, zu funktionieren. Obwohl es derzeit an Klarheit über den Steuerstatus von Kryptowährungen mangelt, hat der Vorsitzende der Zentralstelle für Direkte Steuern gesagt, dass jeder, der Gewinne mit Bitcoin erzielt, diese Steuern zahlen muss. Andere Quellen der Einkommensteuerabteilung haben vorgeschlagen, dass Kryptowährungsgewinne als Kapitalgewinne besteuert werden sollten.

Börsenordnung

Die Kryptowährungsvorschriften in Indien sind immer strenger geworden. Obwohl technisch legal, verbot die Reserve Bank of India (RBI) im April 2018 Banken und allen regulierten Finanzinstituten den „Umgang mit oder die Abrechnung mit virtuellen Währungen“. Die weitreichende Verordnung verbot den Handel mit Kryptowährungen an den inländischen Börsen – und gab den bestehenden Börsen bis zum 6. Juli 2018 Zeit, sich zu entspannen.

Zukünftige Regelungen

Die indischen Regierungen scheinen die Möglichkeit weniger prohibitiver Kryptowährungsregelungen zu prüfen. Im Jahr 2017 bildete der Sondersekretär für Wirtschaft einen Ausschuss, der Vorschläge für den Umgang mit den potenziellen AML/CFT- und Verbraucherschutzfragen im Zusammenhang mit Kryptowährungen unterbreiten sollte. Im Jahr 2018 wurde in Berichten vorgeschlagen, dass ein Regierungsausschuss eine neue Gesetzgebung entwirft, die einen stärkeren Kryptowährungsschutz für „den einfachen Mann“ vorsieht.

Vereinigtes Königreich

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Gesetzliche, Registrierungsanforderungen bei der EZV

Der Ansatz des Vereinigten Königreichs bei den Kryptowährungsvorschriften wurde gemessen: Obwohl es in Großbritannien keine spezifischen Kryptowährungsgesetze gibt, gelten Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel und Börsen haben Registrierungsanforderungen. Das HMRC hat einen Brief über die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen herausgegeben, in dem es erklärt, dass sie aufgrund ihrer „einzigartigen Identität“ nicht mit herkömmlichen Investitionen oder Zahlungen vergleichbar sind und ihre „Steuerbarkeit“ von den Aktivitäten und Beteiligten abhängt. Gewinne oder Verluste aus Kryptowährungen unterliegen jedoch der Kapitalertragsteuer.

Börsen

Kryptowährungsbörsen im Vereinigten Königreich müssen sich im Allgemeinen bei der Financial Conduct Authority (FCA) anmelden – obwohl einige Kryptounternehmen stattdessen eine E-Lizenz erhalten können. Obwohl sie keine besonderen Bestimmungen für den Austausch vorsieht, betont die EZV-Leitlinie, dass Unternehmen, die kryptobezogene Aktivitäten durchführen, die unter die bestehenden Finanzregelungen für Derivate (wie Futures und Optionen) fallen, eine Genehmigung benötigen.

Zukünftige Regelungen

Im Jahr 2018 enthüllte der Gouverneur der Bank of England, Mark Carney, dass gezielte Kryptowährungsregelungen für Großbritannien in Sicht sind. Da eine parlamentarische Untersuchung läuft, arbeitet die EZV mit der BOE und dem britischen Finanzministerium zusammen, um eine Strategie für den Umgang mit Kryptowährungsrisiken zu entwickeln, die sich insbesondere auf AML/CFT und Finanzstabilität konzentriert. Die EZV wird Ende 2018 neue Kryptowährungsrichtlinien veröffentlichen.

Die Schweiz

Kryptowährungen: Rechtlich, in einigen Fällen als Zahlung akzeptiert
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, geregelt durch die ESTV

In der Schweiz sind Kryptowährungen und Umtausch legal, und das Land hat eine bemerkenswert progressive Haltung gegenüber den Kryptowährungsvorschriften eingenommen. Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) betrachtet Kryptowährungen als Vermögen: Sie unterliegen der Schweizer Vermögenssteuer und müssen in der jährlichen Steuererklärung deklariert werden.

Börsen

Die Schweiz erzwingt ein Registrierungsverfahren für Kryptowährungsbörsen, die für den Betrieb eine Bewilligung der Eidgenössischen Finanzmarktaufsicht (FINMA) einholen müssen. Auch für ICOs gibt es in der Schweiz Kryptowährungsvorschriften: Im Februar 2018 veröffentlichte die FINMA eine Reihe von Richtlinien, die die bestehende Finanzgesetzgebung auf Angebote aus verschiedenen Bereichen anwenden – vom Bankwesen über den Effektenhandel bis hin zu kollektiven Kapitalanlagen (je nach Struktur).

Zukünftige Regelungen

Die Schweizer Regierung hat angekündigt, dass sie weiterhin auf ein regulatorisches Umfeld hinarbeiten wird, das kryptowährungsfrei ist. Im Jahr 2016 führte die Stadt Zug, ein führendes globales Kryptowährungszentrum, Bitcoin als Zahlungsmittel für die Stadtgebühren ein. Im Januar 2018 erklärte der Schweizer Wirtschaftsminister Johann Schneider-Ammann, er wolle die Schweiz zur „Krypto-Nation“ machen. Unterdessen hat der Schweizer Staatssekretär für internationale Finanzen, Jörg Gasser, die Notwendigkeit betont, Kryptowährungen zu fördern, ohne die bestehenden Finanzstandards zu beeinträchtigen.

Die EU

Kryptowährungen: Rechtliche, Mitgliedsstaaten dürfen keine eigenen Kryptowährungen einführen.
Kryptowährungsumtausch: Die Regelungen variieren je nach Mitgliedsstaat

Das EU-Parlament hat keine spezifischen Gesetze zu Kryptowährungen verabschiedet. Während Kryptowährungen im Allgemeinen als legal im gesamten Block angesehen werden, hängen die Vorschriften für den Wechsel von Kryptowährungen von den einzelnen Mitgliedsstaaten ab. Die Besteuerung von Kryptowährungen variiert ebenfalls, aber viele Mitgliedsstaaten erheben Kapitalertragssteuer auf von Kryptowährungen abgeleitete Gewinne – zu Sätzen von 0-50%. Im Jahr 2015 entschied der Gerichtshof der Europäischen Union, dass der Austausch von traditioneller Währung gegen Kryptowährung von der Mehrwertsteuer befreit werden sollte.

Börsen

Kryptowährungsbörsen sind derzeit nicht auf regionaler Ebene reguliert. In einigen Mitgliedstaaten müssen sich die Börsen bei ihren jeweiligen Regulierungsbehörden wie der BaFin, der französischen Autorité des Marchés Financiers (AMF) oder dem italienischen Finanzministerium registrieren lassen. Genehmigungen und Lizenzen, die von diesen Regulierungsbehörden erteilt werden, können dann in Form von Pässen ausgetauscht werden, so dass sie im gesamten Block unter einer einzigen Regelung arbeiten können. Im April 2018 einigte sich die EU auf den Text der Fünften Geldwäscherichtlinie (5MLD), die den Austausch von Krypto-Währungsfit-Währungen unter die EU-Vorschriften zur Bekämpfung der Geldwäsche stellt. 5MLD verlangt von den Börsen, dass sie KYC/CDD bei Kunden durchführen und die Standard-Berichtsanforderungen erfüllen.

Zukünftige Regelungen

Die EU prüft aktiv weitere Kryptowährungsvorschriften. Im Februar 2018 erklärte der Präsident der Europäischen Zentralbank, Mario Draghi, dass die Behörden mit dem Single Supervisory Mechanism zusammenarbeiten, um eine Möglichkeit zu entwickeln, die finanziellen Risiken zu identifizieren, die Kryptowährungen darstellen.

Malta

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, geregelt durch das VFA-Gesetz

Malta hat einen sehr progressiven Ansatz bei den Kryptowährungen gewählt und sich als weltweit führend in der Kryptoregulierung positioniert. Kryptowährungen sind zwar kein gesetzliches Zahlungsmittel, werden aber von der Regierung als „Tauschmittel, Rechnungseinheit oder Wertaufbewahrungsmittel“ anerkannt. Malta hat keine spezifischen Steuergesetze für Kryptowährungen, noch ist die Mehrwertsteuer derzeit auf Transaktionen anwendbar, bei denen Fiat-Währung gegen Kryptowährung eingetauscht wird.

Börsen

Der Austausch von Kryptowährungen ist in Malta legal, und 2018 führte die maltesische Regierung wegweisende Gesetze ein, um einen neuen Rechtsrahmen für Kryptowährungen zu definieren und AML/CFT-Bedenken zu begegnen. Die Gesetzgebung umfasst drei getrennte Gesetze, darunter das Virtual Financial Assets Act (VFA), das einen weltweiten Präzedenzfall schafft, indem es ein Regulierungssystem für Krypto-Börsen, ICOs, Broker, Wallet-Anbieter, Berater und Vermögensverwalter schafft.

Zukünftige Regelungen

Mit den VFA-Verordnungen (gültig ab November 2018) wurde auch das Gesetz über innovative Technologievereinbarungen und Dienstleistungen eingeführt, das das System für die zukünftige Registrierung und Rechenschaftspflicht von Krypto-Dienstleistern festlegte. Die Malta Digital Innovation Authority wurde ebenfalls eingerichtet: In Zukunft wird die MDIA die Regierungsbehörde sein, die für die Erstellung von Krypto-Richtlinien, die Zusammenarbeit mit anderen Nationen und Organisationen und die Durchsetzung ethischer Standards für den Einsatz von Krypto- und Blockchain-Technologie zuständig ist.

Estland

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, muss sich bei der Financial Intelligence Unit anmelden.

Die Kryptowährungsvorschriften in Estland sind offen und innovativ, insbesondere im Vergleich zu anderen EU-Mitgliedstaaten. Obwohl es kein gesetzliches Zahlungsmittel ist, betrachtet die estnische Regierung Kryptowährungen als „in digitaler Form dargestellten Wert“. Die Regierung klassifiziert Kryptowährungen als digitale Vermögenswerte für Steuerzwecke, erhebt jedoch keine Mehrwertsteuer. Im Jahr 2017 führte das Gesetz zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung solide neue Vorschriften für in Estland tätige Kryptounternehmen ein.

Börsen

Die Börsen sind in Estland legal, arbeiten aber nach der AML/CFT-Gesetzgebung von 2017 nach einem klar definierten regulatorischen Rahmen, der strenge Berichts- und KYC-Regeln beinhaltet. Nach der geltenden Gesetzgebung müssen Kryptowährungsumtauschgeschäfte zwei Lizenzen von der Financial Intelligence Unit of Estonia erhalten: die Virtual Currency Exchange Service License und die Virtual Currency Wallet Service License.

Zukünftige Regelungen

In Estland wurden eine Reihe von Kryptoinitiativen mit potenziell erheblichen regulatorischen Folgen diskutiert, darunter ein spekulativer Regierungsplan zur Einführung einer nationalen Krypto-Währung namens „estcoin“. Nach der EU-Kritik zog sich die estnische Regierung aus dem Plan zurück, prüft aber weiterhin Möglichkeiten, den Esmünze im Rahmen eines Regierungsprogramms „e-residency“ zu verwenden.

Gibraltar

Kryptowährungen: Nicht als gesetzliches Zahlungsmittel eingestuft
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, muss sich bei der GFSC anmelden.

Gibraltar ist weltweit führend in der Regulierung von Kryptowährungen: Kryptowährungen gelten nicht als gesetzliches Zahlungsmittel im Land, aber Kryptowährungsbörsen sind legal und arbeiten innerhalb eines klar definierten regulatorischen Rahmens. Gibraltar gilt als ein Umfeld mit niedriger Besteuerung: Es erhebt keine Kapitalertrags- oder Dividendensteuer auf Kryptowährungen, und Krypto-Börsen unterliegen einem unternehmensfreundlichen Körperschaftsteuersatz von 10%.

Börsen

Im Januar 2018 führte Gibraltar nach intensiver Zusammenarbeit mit der Kryptoindustrie sein Digital Ledger Technology Regulatory Framework ein. Gemäß diesem Rahmen müssen sich die Börsen bei der Gibraltar Financial Services Commission (GFSC) registrieren und nachweisen, dass sie die Grundsätze des DLT-Rahmens erfüllen, zu denen auch ein starker Fokus auf die Aufdeckung und Offenlegung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung gehört.

Zukünftige Regelungen

Die Regierung von Gibraltar ist bestrebt, ihre Position als weltweit führendes Unternehmen zu stärken, indem sie weitere Kryptowährungsregulierungen prüft. Im Jahr 2017 gab die GFSC eine Erklärung zur unregulierten Verwendung von ICOs heraus und schlug vor, deren Verwendung innerhalb des DLT-Rahmens zu überwachen. Ebenso wurde das Innovate and Create Team der Kommission eingerichtet, um Unternehmen bei der Innovation neuer Produkte für die Kryptoökonomie zu unterstützen.

Luxemburg

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, muss sich bei der CSSF anmelden.

In Luxemburg gibt es keine spezifischen Kryptowährungsvorschriften, aber die gesetzgeberische Haltung der Regierung gegenüber diesen ist im Allgemeinen progressiv. Obwohl kein gesetzliches Zahlungsmittel, hat Finanzminister Pierre Gramegna, erklärt, dass aufgrund ihrer weit verbreiteten Verwendung Kryptowährungen „als Zahlungsmittel für Waren und Dienstleistungen akzeptiert werden sollten“. Im August 2018 erteilten die Behörden Ratschläge zur steuerlichen Behandlung von Kryptowährungen, die im geschäftlichen Kontext von der Art der Transaktion abhängen.

Börsen

Die Kryptowährungsbörsen in Luxemburg werden von der Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) reguliert, und neue Kryptounternehmen müssen eine Lizenz für Zahlungsinstitute erhalten, wenn sie den Handel aufnehmen wollen. Die Lizenzen beinhalten AML/CFT-Berichtspflichten nach den luxemburgischen „E-Geld„-Statuten. Die erste Lizenz wurde 2016 an Bitstamp vergeben, die in einer Reihe von Währungen wie USD, EUR, Bitcoin, Ethereum und Pässen in die EU-Mitgliedstaaten handelt.

Zukünftige Regelungen

Obwohl es auf dem Radar keine konkreten Gesetzgebungsschritte gibt, warnte die CSSF im März 2018 vor der Volatilität von Kryptowährungen, ihrer Kriminalitätsanfälligkeit und den damit verbundenen Risiken bei Investitionen in ICOs. Luxemburgs progressiver Ansatz bei der Kryptotechnik wird sich fortsetzen. Im Jahr 2017 erkannte die CSSF die finanziellen Vorteile der Blockchain-Technologie an und Pierre Gramegna sprach von dem „Mehrwert und den effizienten Dienstleistungen„, die Kryptowährungen mit sich bringen.

Lateinamerika

Kryptowährungen: Die Gesetze variieren je nach Land
Kryptowährungsumtausch: Geringe Regulierung, Gesetze variieren je nach Land

In Lateinamerika bilden Kryptowährungsvorschriften das gesetzliche Spektrum. Unter den Ländern mit härterer Regulierung – Bolivien zum Beispiel – hat Kryptowährungen und Börsen umfassend verboten, während Ecuador den Umlauf aller Kryptowährungen mit Ausnahme des von der Regierung ausgestellten „SDE“-Tokens verboten hat. Im Gegensatz dazu werden in Mexiko, Argentinien, Brasilien, Venezuela und Chile Kryptowährungen von Einzelhändlern und Händlern allgemein als Zahlungsmittel akzeptiert. Aus steuerlicher Sicht werden Kryptowährungen oft als Vermögenswerte behandelt: Sie unterliegen in der gesamten Region weitgehend der Kapitalertragsteuer, während Transaktionen in Brasilien und Argentinien in einigen Fällen auch der Einkommensteuer unterliegen.

Börsen

Die Vorschriften für den Austausch von Kryptowährungen in Lateinamerika sind spärlich: Viele Länder haben keine spezifischen Gesetze für den Handel mit Kryptowährungen und regeln daher über den Rahmen der bestehenden Gesetze hinaus den Austausch nicht. Mexiko reguliert den Austausch in gewissem Umfang: Das Gesetz zur Regulierung von Finanztechnologieunternehmen erweitert die Gesetze zur Bekämpfung der Geldwäsche (AML) auf Kryptowährungen durch Registrierungs- und Berichtspflichten.

Zukünftige Regelungen

Viele lateinamerikanische Länder haben ihre Besorgnis über die Auswirkungen von Kryptowährungen auf die Finanzstabilität und ihre Geldwäscherisiken zum Ausdruck gebracht. Abgesehen von offiziellen Warnungen sind die Finanzbehörden in der gesamten Region jedoch noch nicht bereit, Pläne für eine wesentliche zukünftige Regulierung der Kryptowährung zu enthüllen.

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Weitere Informationen 

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Trotz ihrer Bezeichnung generieren kostenlose Spiele durch In-App-Käufe jährlich Hunderte Millionen Dollar. Vergangene Woche entdeckte das Forschungsunternehmen Kromtech, dass dieser hoch liquide In-App-Markt in drei beliebten Spielen zum Waschen von Geld aus gestohlenen Kreditkarten verwendet wurde. Die Masche funktionierte wie folgt:

1. Kriminelle stahlen 20.000 Kreditkartendaten
2. und richteten dann eine MongoDB-Datenbank ein, um automatisch Apple Store-Konten zum Anlegen von Spielkonten zu erstellen.
3. Anschließend verwendeten sie die gestohlenen Karten, um teure In-App-Objekte zu erwerben,
4. diese dann über Drittmärkte an andere Spieler zu verkaufen und
5. das Spiel dann mit scheinbar „reinem“ Geld zu verlassen.

Die Masche wurde aufgedeckt, weil die Geldwäscher eine ungesicherte MongoDB-Datenbank verwendeten – etwas, das uns zwei interessante Dinge verrät: Erstens wird bei der Geldwäsche weiterhin mit modernsten Technologien experimentiert. MongoDB wird vor allem für umfangreiche Datenanalysen verwendet und erfreut sich großer Beliebtheit, weil damit in kurzer Zeit große Datenmengen abgefragt werden können. Zweitens machen sich Geldwäscher zwar ausgereifte Techniken zunutze, dafür hapert es jedoch bei der Informationssicherheit, denn die Datenbank war nicht mit einem Kennwort gesichert, und das ließ sie schließlich auffliegen. Besonders ist jedoch, dass diese Geschichte eine bewährte Fallstudie für die Geldwäsche mit Hilfe von Videospielen darstellt, etwas, das bislang hauptsächlich anekdotisch war. Bei über 37 Milliarden US-Dollar, die jedes Jahr durch In-App-Käufe in Videospielen den Besitzer wechseln, würde es mich nicht überraschen, wenn künftig mehr Geldwäscher von diesem großen Markt angezogen würden.

HODL nicht erforderlich: Die FATF plant, im Oktober einen Krypto-Leitfaden herauszugeben

Nach monatelangem Hin- und Her steht nun endlich der Termin, an dem die Financial Action Task Force (FATF) ihre Leitlinien zur Umsetzung geltender Empfehlungen auf Kryptowährungen und Vermögenswerte veröffentlichen wird. Laut der Mitteilung, die am vergangenen Wochenende auf dem G20-Gipfel bekannt gegeben wurde, wird das diesen Oktober unter US-amerikanischer Präsidentschaft geschehen. Wie in ihrem Schreiben an die G20 ausgeführt, will die FATF mit dem Leitfaden verschiedene Ziele erreichen.

Erstens möchte sie einen einheitlichen, globalen Ansatz zur Regulierung von Kryptowährungen sicherstellen, der keine unnötigen Barrieren für die legitime Nutzung schafft. Da globale Standards immer nur so stark sind wie dort, wo sie am wenigsten umgesetzt werden, wird dieser konsequente Ansatz von entscheidender Bedeutung sein. Wichtig ist auch, keine unnötigen Barrieren zu schaffen, da dies nicht nur die Vorteile der finanziellen Inklusion durch Kryptowährungen mindern, sondern wahrscheinlich nur dazu dienen würde, illegale Akteure in den Untergrund zu drängen. Zudem will sich die FATF damit auseinandersetzen, wie sich die mit Prepaid-Karten, Bitcoin-Geldautomaten und Münzerstangeboten verbundenen höheren Risiken hinsichtlich Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung am besten mindern lassen. All dies ist auch längst überfällig, denn wie aus dem FATF-Papier ebenfalls hervorgeht, kommen Kryptowährungen zum Waschen von Erträgen aus Straftaten inzwischen in einem breiteren Spektrum von Betrugsverbrechen vor als je zuvor.

Not for Sale – Der Erfolg von GTOs in den USA

Bei dem Versuch, illegale Gelder versteckt und sicher anzulegen, greifen Kriminelle häufig auf hochwertige Immobilien zurück, die anonym von Strohfirmen gekauft werden. 2016 haben die USA versucht, dem Problem durch die Einführung von Geographic Targeting Orders (GTOs) Herr zu werden. GTOs erfordern, dass Versicherungsmakler den wirtschaftlichen Eigentümer von Unternehmen mit beschränkter Haftung identifizieren, wenn diese versuchen, Immobilien bar zu kaufen. GTOs wurden ursprünglich für sechs Monate eingeführt und anschließend dreimal verlängert. Bereits im März haben wir die Frage gestellt, ob bereits ihre Verlängerung für ihren Erfolg spricht. Jetzt haben wir die Antwort.

In einem kürzlich veröffentlichten Artikel wurde genau beschrieben, wie sich GTOs auf die Geldwäsche ausgewirkt haben. Die Ergebnisse verschlagen einem den Atem: Nach der Einführung der GTOs im Jahr 2016 sank die Anzahl der bargeldlosen Immobilienkäufe durch Unternehmen mit beschränkter Haftung um 70 %. Dies ist ein erheblicher Erfolgsindikator, allerdings nicht nur für die Prävention von Verbrechen. In Gebieten, in denen GTOs bestehen, fielen zudem die Immobilienpreise. Dies stützt die verbreitete These, dass Immobilienpreise durch Geldwäsche künstlich aufgebläht werden. Die Leidtragenden sind die rechtschaffenen Bürger. Derzeit scheinen GTOs jedenfalls zu funktionieren, und sie belegen, dass neue Instrumente, die die Identifizierung von Eigentum erfordern, bei der Bekämpfung von Finanzkriminalität durchaus nützlich sind.

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Die globale AML-Landschaft kennt viele Akteure und Vorschriften. Umso wichtiger also, dass Finanzinstitute mit Änderungen bei Regeln und Vorschriften Schritt halten, um ihren Compliance-Verpflichtungen konsistent nachkommen zu können.

Global

Die Financial Action Task Force (FATF)

Die Financial Action Task Force (FATF) ist eine zwischenstaatliche Organisation. Ihre Hauptaufgabe ist die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Sie zählt 36 Mitgliedsstaaten und ist für alle wichtigen Finanzzentren der Welt zuständig. Primär definiert sie globale Standards für die Einhaltung der Geldwäschebestimmungen und überwacht ihre effektive Umsetzung. Hierzu gibt die FATF regelmäßig aktualisierte AML/CFT-Richtlinien heraus. Zur Einhaltung der FATF-Vorschriften sollten die Mitgliedsstaaten und ihre Finanzinstitute Folgendes tun:

• Maßnahmen zur Überprüfung der Identität Ihrer Kunden (KYC-Methodik) einführen
• Alle von der FATF empfohlene Maßnahmen zur Sorgfaltspflicht umsetzen
• Geeignete Aufzeichnungen zu Kunden mit hohem Risiko führen
• Konten regelmäßig auf verdächtige finanzielle Aktivitäten überwachen und diese Aktivitäten der zuständigen nationalen Behörde melden
• Wirksame Sanktionen gegen juristische Personen und verpflichtete Unternehmen durchsetzen, die gegen die FATF-Vorschriften verstoßen

Europäische Union

Die 5. und 6. EU-Geldwäscherichtlinie (5AMLD und 6AMLD)

Die Geldwäscherichtlinien der Europäischen Union bilden den Mechanismus, der zur Harmonisierung der AML/CFT-Gesetzgebung in den Mitgliedsstaaten zum Einsatz kommt. Sie werden in regelmäßigen Abständen aktualisiert, um den aktuellen Risiken im Zusammenhang mit Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und Kriminalität auf den Finanzmärkten Rechnung zu tragen. Die 5. EU-Geldwäscherichtlinie (5AMLD) wurde am 9. Juli 2018 veröffentlicht und wird am 10. Januar 2020 in Kraft treten, während der Entwurf der 6AMLD Ende 2018 veröffentlicht wurde und im Juni 2021 in Kraft treten wird. Zur Einhaltung der 5. und 6. EU-Geldwäscherichtlinie sollten Finanzinstitute mit ihren Inhalten vertraut sein:  

• 5. EU-Geldwäscherichtlinie: Die 5. Geldwäscherichtlinie konzentriert sich auf die Regulierung von Kryptowährungen und enthält eine rechtliche Definition von Kryptowährungen, Meldepflichten und Regeln für Krypto-Wallets. Darüber hinaus enthält sie neue rechtliche Anforderungen für Prepaid-Karten, Transaktionen mit hochwertigen Gütern, wirtschaftliches Eigentum, Kunden aus Hochrisiko-Drittländern und Listen politisch exponierter Personen (PEP).    
• 6. EU-Geldwäscherichtlinie: Die 6. Geldwäscherichtlinie enthält Bestimmungen zu einer harmonisierten Definition von Geldwäschedelikten, zur Ausweitung des Geldwäschebegriffs und zur strafrechtlichen Verantwortung von Personen, die damit in Verbindung stehen, sowie zu härteren Strafen für Personen, die der Geldwäsche überführt werden. 

Vereinigtes Königreich

Die Financial Conduct Authority (FCA)

Die Financial Conduct Authority (FCA) ist eine unabhängige, nichtstaatliche Behörde, die für die Regulierung der Finanzdienstleistungsbranche im Vereinigten Königreich zuständig ist und unter anderem Geldwäsche und andere kriminelle Aktivitäten wie Terrorismusfinanzierung bekämpft. Zu den allgemeinen Zielen der FCA gehören der Schutz der Verbraucher, die Gewährleistung der Integrität und Stabilität des Marktes sowie die Förderung des Wettbewerbs. Zudem ist die FCA befugt, Vorschriften zur Erreichung dieser Ziele einzuführen und durchzusetzen sowie Untersuchungen durchzuführen. Konkret hat die FCA unter anderem folgende Befugnisse:

• Regulierung: Festlegung rechtlicher Mindeststandards für Finanzprodukte im Vereinigten Königreich und Verhängung von Verboten für Produkte, die nicht den FCA-Vorschriften entsprechen 
• Beaufsichtigung: Gewährleistung, dass britische Finanzinstitute sicher arbeiten und die spezifischen AML-Vorschriften einhalten, einschließlich der Durchführung von Risikobewertungen, der Überwachung verdächtiger Aktivitäten und der Meldung an die zuständigen Behörden
• Autorisierung: Einführung von Registrierungspflichten und -anforderungen für Finanzinstitute vor der Erteilung von Genehmigungen für die Geschäftstätigkeit im Vereinigten Königreich 

USA

Der Bank Secrecy Act (BSA)

Der Bank Secrecy Act (BSA) ist die wichtigste US-Vorschrift zur Bekämpfung von Geldwäsche und wird vom Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) verwaltet. Der Schwerpunkt des BSA liegt auf der Geldwäsche, allerdings wurde sein Gültigkeitsbereich auch auf andere Finanzstraftaten ausgeweitet. So wurde er beispielsweise durch den Patriot Act im Jahr 2001 angepasst, um Maßnahmen zur Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung einzuschließen. Im Rahmen des BSA müssen Finanzinstitute eine Reihe von Anforderungen erfüllen, so etwa:

• Compliance-Programme: US-amerikanische Finanzinstitute müssen ein internes Programm zur Geldwäschebekämpfung erarbeiten, das ihrem Risikoprofil entspricht, und dieses umsetzen. AML-Programme müssen schriftliche Richtlinien und Verfahren, Mitarbeiterschulungen, Prüfungspläne und die Ernennung eines Compliance-Beauftragten enthalten. 
• Berichterstattung: Der BSA enhält verschiedene Melde- und Registrierungspflichten für AML. Hierzu gehören Suspicious Activity Reports (SAR), Currency Transaction Reports (CTR) und 8300-Formulare für Transaktionen mit hohem Wert.
• Datenspeicherung: Finanzinstitute müssen detaillierte Aufzeichnungen über verdächtige Aktivitäten führen, einschließlich der Identität der Käufer und des Werts ihrer Transaktionen.

Finanzinstitute, die den BSA-Vorschriften zuwiderhandeln, können nach dem US-Strafgesetzbuch strafrechtlich verfolgt werden und müssen mit Haft- und Geldstrafen von bis zu 250.000 Dollar rechnen.

Asien

Hong Kong Monetary Authority (HKMA)

Die Hong Kong Monetary Authority (HKMA) ist für die Stabilität des Hongkonger Bankensystems und die lokale Geldpolitik zuständig. Im Rahmen der Anti-Money Laundering and Counter-Terrorist Financing Ordinance zeichnet die HKMA auch für die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung verantwortlich. In dieser Eigenschaft stellt sie sicher, dass die Finanzinstitute in Hongkong eine Reihe von gesetzlichen Anforderungen erfüllen. Die wichtigste davon ist die Entwicklung und Umsetzung eines wirksamen AML/CFT-Programms. Um der AML-Richtlinie der HKMA zu genügen, muss dieses Programm folgende Merkmale aufweisen:  

• Risikobewertung: Finanzinstitute müssen ihr AML-Programm mit einem risikobasierten Ansatz für die individuellen AML/CFT-Bedrohungen entwickeln, denen sie ausgesetzt sind. 
• Verfahren und Kontrollen: AML/CFT-Programme müssen eine Vielzahl von Verfahren und Kontrollen umfassen, darunter unabhängige Prüfungspläne, Mitarbeiterschulungen und
  -überprüfungen sowie Compliance-Management. 
• Compliance-Beauftragte: Jedes Finanzinstitut muss einen Compliance-Beauftragten berufen, der über ausreichende Befugnisse verfügt, um die Verantwortung für sein AML/CFT-Programm und die Meldung verdächtiger Aktivitäten zu übernehmen.

Monetary Authority of Singapore (MAS)

Die Monetary Authority of Singapore (MAS) hat den Auftrag, als Zentralbank des Stadtstaats zu fungieren und den Finanzsektor zu regulieren. In dieser Eigenschaft hat die MAS unter anderem die Aufgabe, die Geldpolitik zu steuern, Finanzinstitute zu beaufsichtigen, Reserven und Vermögenswerte zu verwalten und den internationalen Finanzstatus Singapurs auszubauen. Finanzinstitute müssen die AML-Politik der MAS befolgen, die in ihren Bekanntmachungen zur Verhinderung von Geldwäsche und zur Bekämpfung von Terrorismusfinanzierung dargelegt ist und Folgendes umfasst:

• Sorgfaltspflicht: Finanzinstitute müssen ihre Kunden einer Sorgfaltsprüfung unterziehen – und einer verstärkten Sorgfaltsprüfung, wenn ein Verdacht auf Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung besteht. 
• Know Your Customer: Die Identität der Kunden ist durch unabhängige Kontrollen zu überprüfen. Von den Finanzinstituten müssen Aufzeichnungen zu diesen Überprüfungen geführt werden. 
• Berichterstattung und Überwachung: Finanzinstitute in Singapur müssen Kundenkonten regelmäßig überprüfen, auf verdächtige Aktivitäten achten und Vorfälle an die MAS melden.

Finanzinstitute, die sich nicht an die AML-Richtlinien der MAS halten, können strafrechtlich zur Verantwortung gezogen werden und müssen mit Geldstrafen von bis zu 1 Million Dollar rechnen. 

Australien

AUSTRAC

Das Australian Transaction Reports and Analysis Centre (AUSTRAC) ist die wichtigste Finanznachrichtenagentur der australischen Regierung und mit der Bekämpfung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung, Betrug und anderen Finanzverbrechen beauftragt. Es arbeitet auf der Grundlage des Anti-Money Laundering and Counter-Terrorism Financing Act (2006) und hat die Aufgabe, kriminelle Bedrohungen und den Missbrauch des australischen Finanzsystems aufzudecken. In dieser Eigenschaft bemüht sich das AUSTRAC wie folgt um die Bekämpfung der Geldwäsche:

• Erkennung und Monitoring: Um Aktivitäten im Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung aufzudecken und zu überwachen, nutzt das AUSTRAC in der Ermittlung eigene Ressourcen.
• Berichterstattung: Finanzinstitute in Australien haben dem AUSTRAC gegenüber bestimmte AML/CFT-Meldepflichten und müssen Finanztransaktionen, die einen bestimmten Wert überschreiten, sowie verdächtige Aktivitäten jeglicher Art melden. 

Durchsetzung: Das AUSTRAC arbeitet bei der Umsetzung der AML/CFT-Strategie mit einer Reihe von Regierungsbehörden zusammen, darunter Strafverfolgungsbehörden, Sicherheitsdienste und Finanzämter. Einzelpersonen und Unternehmen, die sich nicht an die Vorschriften des AUSTRAC halten, müssen mit Haft- und Geldstrafen rechnen. 

Ihre Schritte zu nahtloser Compliance

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