Kryptowährungs-Bestimmungen auf der ganzen Welt

Mit der Verbreitung von Kryptowährungen auf der ganzen Welt, wachsen auch die mit ihnen in Zusammenhang stehenden Vorschriften. Kryptowährungen und Anforderungen ändern sich ständig, so dass es nicht einfach ist, stets auf dem Laufenden zu bleiben. Um Ihnen die Navigation durch die verschiedenen legislativen Positionen zu Kryptowährungen und die damit verbundenen Aktivitäten zu erleichtern, haben wir diesen Leitfaden zusammengestellt. Erfahren Sie, wie verschiedene Nationen mit der Regulierung von Münzen und Devisen umgehen und ob sie eine bevorstehende Gesetzgebung haben, die ihren Ansatz für Kryptowährungen ändern könnte.

Vereinigte Staaten

Kryptowährungen: Nicht als gesetzliches Zahlungsmittel eingestuft
Kryptowährungsumtausch: Gesetzlich, Regulierung variiert je nach Staat

Es ist schwer, einen einheitlichen rechtlichen Ansatz für Kryptowährungen in den Vereinigten Staaten zu finden. Die Gesetze, die den Austausch regeln, sind von Staat zu Staat unterschiedlich, und die Bundesbehörden unterscheiden sich in ihrer Definition des Begriffs „Kryptowährung“. Das Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) betrachtet Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel, sondern seit 2013 den Austausch als Geldgeber (vorbehaltlich ihrer Zuständigkeit), da Token „ein anderer Wert sind, der die Währung ersetzt“. Das IRS hingegen betrachtet Kryptowährungen als Eigentum – und hat entsprechende Steuerrichtlinien erlassen.

Börsen

Kryptowährungswechselvorschriften in den Vereinigten Staaten befinden sich ebenfalls in einem unsicheren Rechtsgebiet, und mehrere der Bundesregulierungsbehörden beanspruchen die Zuständigkeit. Von den großen US-Aufsichtsbehörden hat die Securities and Exchange Commission (SEC) mitgeteilt, dass sie Kryptowährungen als Wertpapiere betrachtet: Im März 2018 erklärte sie, dass sie beabsichtige, die Wertpapiergesetze umfassend auf digitale Wallets und Börsen anzuwenden. Im Gegensatz dazu hat die TheCommodities Futures Trading Commission (CFTC) einen freundlicheren, „do no harm“-Ansatz gewählt, der Bitcoin als Ware beschreibt und es Kryptowährungsderivaten erlaubt, öffentlich zu handeln.

Zukünftige Regulierung

Das Justizministerium stimmt sich mit der SEC und der CFTC über zukünftige Kryptowährungsvorschriften ab, um einen wirksamen Verbraucherschutz und eine rationalere Regulierungsaufsicht zu gewährleisten. Das US-Finanzministerium hat auf die dringende Notwendigkeit von Krypto-Regulierungen zur Bekämpfung globaler und nationaler krimineller Aktivitäten hingewiesen und im Januar 2018 eine neue Arbeitsgruppe des Bundesamtes für Finanzdienstleistungsaufsicht angekündigt, um den zunehmend überfüllten Krypto-Währungsmarkt zu erkunden.

Kanada

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Gesetzlich, die Vorschriften variieren je nach Provinz.

Kryptowährungen sind in Kanada kein gesetzliches Zahlungsmittel, aber die Canada Revenue Agency besteuert sie seit 2013. Kanada hat bei der Behandlung von Kryptowährungen ziemlich proaktiv gehandelt: Bereits 2014 brachte es Unternehmen, die mit virtuellen Währungen handeln, unter den Proceeds of Crime (Money Laundering) and Terrorist Financing Act, während 2017 die British Columbia Securities Commission den ersten reinen Kryptowährungsfonds registrierte.

Börsen

Kryptowährungswechselvorschriften in Kanada sind auf Provinzebene inkonsistent, aber auf Bundesebene behandeln die Behörden Kryptowährungen als Wertpapiere. Im August 2017 gaben die Canadian Securities Administrators (CSA) eine Mitteilung über die Anwendbarkeit bestehender Wertpapiergesetze auf Kryptowährungen heraus, und im Januar 2018 bezeichnete der Leiter der kanadischen Zentralbank sie „technisch“ als Wertpapiere.

Zukünftige Regulierung

Eine weitere Regulierung des Krypto-Austauschs ist in Vorbereitung. Als Reaktion auf die gegenseitige Bewertung durch die GAFI haben die kanadischen Behörden im Juni 2018 einen Entwurf zur Änderung des Gesetzes über die Erlöse aus Straftaten (Geldwäsche) und die Finanzierung des Terrorismus vorgelegt. Die überarbeiteten Vorschriften werden nun auch Kryptowährungsbörsen umfassen, d.h. diese Unternehmen sind meldepflichtig und im Wesentlichen wie Money Services Businesses reguliert.

Singapur

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, keine Registrierung erforderlich

In Singapur sind Kryptowährungsbörsen und -handel legal, und der Stadtstaat hat zu diesem Thema eine freundlichere Position eingenommen als regionale Nachbarn. Obwohl Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel gelten, behandelt die singapurische Steuerbehörde Bitcoins als „Waren“ und wendet daher die Goods and Services Tax (Singapurs Version der Mehrwertsteuer) an.

Börsen

Die Monetary Authority of Singapore (MAS) verfolgt einen relativ weichen Ansatz bei den Vorschriften für den Kryptowährungsaustausch und wendet, wo immer möglich, die bestehenden rechtlichen Rahmenbedingungen an. Im Januar 2018 veröffentlichte MAS jedoch eine Pressemitteilung, in der die Öffentlichkeit vor den Risiken der Kryptospekulation gewarnt wurde, und Sopnendu Mohanty, MAS FinTech-Chef, wies darauf hin, dass weitere legislative Schritte erforderlich seien, damit die Kryptowährungen weiter wachsen können. Zu den Hauptinteressen der MAS gehört die Notwendigkeit, sicherzustellen, dass Kryptowährungen nicht für Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung oder andere Finanzkriminalität verwendet werden. Im Januar 2018 erklärte der stellvertretende Premierminister Tharman Shanmugaratnam, dass Kryptowährungen den gleichen AML- und CFT-Maßnahmen unterliegen wie traditionelle Papierwährungen.

Zukünftige Regelungen

MAS behält die Kryptowährungen weiterhin im Auge: Neben möglichen zusätzlichen AML/CFT-Maßnahmen wurde im März berichtet, dass die Finanzbehörde an robusteren Kryptowährungsvorschriften zum Schutz der Anleger arbeitet.

Australien

Kryptowährungen: Rechtlich, als Eigentum behandelt
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, muss sich bei AUSTRAC registrieren.

Kryptowährungen und Umtausch sind in Australien legal, und das Land hat die Umsetzung der Kryptowährungsvorschriften schrittweise vorangetrieben. Im Jahr 2017 erklärte die australische Regierung, dass Kryptowährungen legal seien, und erklärte ausdrücklich, dass Bitcoin (und Kryptowährungen, die ihre Merkmale teilten) als Eigentum behandelt werden sollten und der Kapitalertragssteuer (Capital Gains Tax, CGT) unterliegen sollten. Kryptowährungen waren zuvor einer umstrittenen Doppelbesteuerung unter der australischen Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) unterworfen – die Änderung der Steuerbehandlung ist ein Zeichen für den progressiven Ansatz der australischen Regierung bei der Kryptoproblematik.

Börsen

Im Jahr 2018 kündigte das Australian Transaction Reports and Analysis Centre (AUSTRAC) die Einführung robusterer Kryptowährungsvorschriften an. Die neuen Kryptoverordnungen verlangen, dass sich die in Australien tätigen Börsen bei AUSTRAC registrieren, Benutzer identifizieren und verifizieren, Aufzeichnungen führen und die Meldepflichten der Regierung in Bezug auf AML/CFT erfüllen. Künftig werden nicht registrierte Börsen mit Strafanzeigen und Geldstrafen belegt.

Zukünftige Regelungen

Australien hat ein Muster der proaktiven Kryptowährungsregulierung etabliert. Über den Austausch von Kryptowährungen hinaus werden auch ICOs untersucht: Richtlinien der Australian Securities and Investments Commission (ASIC) aus dem Jahr 2017 besagen, dass die natürliche Struktur der Token (Sicherheit oder Nutzen) ihre rechtliche Behandlung nach dem allgemeinen Verbraucherrecht und dem Corporations Act bestimmen wird.

Japan

Kryptowährung: Rechtlich, als Eigentum behandelt
Kryptowährungsbörsen: Rechtlich, muss sich bei der Finanzdienstleistungsagentur anmelden.

Japan hat das weltweit fortschrittlichste Regulierungsklima für Kryptowährungen und erkennt seit April 2017 Bitcoin und andere digitale Währungen als Rechtsgut nach dem Payment Services Act an. Japan ist der weltweit größte Markt für Bitcoin, und im Dezember 2017 entschied die Nationale Steuerbehörde, dass Gewinne aus Kryptowährungen als „sonstige Erträge“ und Anleger mit einem Steuersatz von 15%-55% kategorisiert werden sollten.

Börsen

Die Vorschriften für den Kryptowährungsaustausch in Japan sind ähnlich fortschrittlich. Börsen sind in Japan legal, aber nach einer Reihe von hochkarätigen Hacks, darunter der berüchtigte Coincheck-Raub von 530 Millionen Dollar in digitaler Währung, sind Krypto-Vorschriften zu einem dringenden nationalen Anliegen geworden. Die japanische Finanzdienstleistungsbehörde (FSA) hat ihre Bemühungen zur Regulierung von Handel und Börsen intensiviert: Änderungen des Payment Services Act verlangen nun, dass Kryptowährungsbörsen bei der FSA registriert werden, um zu funktionieren – ein Prozess, der bis zu sechs Monate dauern kann und strengere Anforderungen sowohl an die Cybersicherheit als auch an AML/CFT stellt.

Zukünftige Regelungen

Japan bleibt ein freundliches Umfeld für Kryptowährungen, aber wachsende AML-Bedenken lenken die Aufmerksamkeit der FSA auf weitere regulatorische Schritte. Nach Gesprächen zwischen den Börsen und der FSA wurde eine Vereinbarung zur Bildung einer Selbstregulierungsorganisation – der Japanese Virtual Currency Exchange Association (JVCEA) – getroffen. Die JVCEA wird die noch nicht lizenzierten Börsen beraten und die Einhaltung der Vorschriften fördern.

Südkorea

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsbörsen: Rechtlich, muss sich bei FSS registrieren.

In Südkorea gelten Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel, und der Austausch ist zwar legal, aber Teil eines streng überwachten Regulierungssystems. Die Kryptowährungsbesteuerung in Südkorea ist eine Grauzone: Da sie weder als Währungs- noch als Finanzaktiva betrachtet wird, sind Kryptowährungstransaktionen derzeit steuerfrei, aber das Ministerium für Strategie und Finanzen plant, 2018 einen steuerlichen Rahmen bekannt zu geben, dessen Durchsetzung für 2019 erwartet wird.

Börsen 

Die Vorschriften für den Kryptowährungsaustausch in Südkorea sind streng und beinhalten die Registrierung der Regierung und andere Maßnahmen, die vom südkoreanischen Finanzüberwachungsdienst (FSS) überwacht werden. Obwohl ein angebliches Verbot nie zustande kam, verbot die südkoreanische Regierung 2017 die Verwendung anonymer Konten im Krypto-Währungshandel und verbot auch lokalen Finanzinstituten, Geschäfte mit Bitcoin-Futures zu betreiben. Im Jahr 2018 hat die Financial Services Commission (FSC) den Banken, deren Konten an Krypto-Börsen geführt werden, strengere Meldepflichten auferlegt.

Zukünftige Regelungen

Anfang 2018 enthüllte der südkoreanische Finanzminister, dass die Regierung die Einführung robusterer Kryptowährungsregelungen plant – aber es gibt Anzeichen dafür, dass die Haltung der Behörden zu diesem Thema nachlassen könnte. Im Mai 2018 übernahm Yoon Suk-heun die Leitung der FSS: Yoon hat über die „positiven Aspekte“ von Kryptowährungen und die Notwendigkeit von Börsen gesprochen, den Interessen der Anleger unter Einhaltung der Verordnung zu dienen.

China

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Illegal

Die People’s Bank of China (PBOC) verbot Finanzinstituten 2013 die Abwicklung von Bitcoin-Transaktionen und verbot 2017 ICOs und den inländischen Kryptowährungsaustausch. Es überrascht nicht, dass China Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel betrachtet und das Land hat einen weltweiten Ruf für harte Kryptowährungsvorschriften.

Börsen

Obwohl in China der Austausch von Kryptowährungen im Inland generell verboten ist, sind Abhilfemaßnahmen über ausländische Plattformen und Websites möglich, die die chinesische Internet-Firewall nicht versteht. Trotz des nahezu umfassenden Verbots des Krypto-Handels und der damit verbundenen Dienstleistungen erlaubt das Gesetz in China derzeit noch Krypto-Mining-Aktivitäten – obwohl es Anzeichen dafür gibt, dass sich dies bald ändern könnte.

Zukünftige Regelungen

Im Januar 2018 schlug ein durchgesickertes PBOC-Memo vor, den Abbau von Bitcoin in China bald zu verbieten – das Memo zitierte den Verbrauch von Energieressourcen und die Tendenz der Bergleute, Finanzspekulationen anzuheizen. Im Februar 2018 enthüllte eine gemeinsame Anstrengung von PBOC und dem Ministerium für Industrie und Informationstechnologie Pläne zur Ausweitung der Vorschriften für den Kryptoaustausch auf ausländische Börsen und verbot den Zugang sowohl zu Offshore-Plattformen als auch zu ICO-Websites. Über das Institute of International Finance hat sich die chinesische Regierung auch für die Umsetzung eines globalen Regulierungsrahmens für Kryptowährungen ausgesprochen.

Indien

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Effektiv illegal – Vorschriften werden berücksichtigt

Kryptowährungen sind in Indien kein gesetzliches Zahlungsmittel, und während der Austausch legal ist, hat die Regierung es ihnen sehr schwer gemacht, zu funktionieren. Obwohl es derzeit an Klarheit über den Steuerstatus von Kryptowährungen mangelt, hat der Vorsitzende der Zentralstelle für Direkte Steuern gesagt, dass jeder, der Gewinne mit Bitcoin erzielt, diese Steuern zahlen muss. Andere Quellen der Einkommensteuerabteilung haben vorgeschlagen, dass Kryptowährungsgewinne als Kapitalgewinne besteuert werden sollten.

Börsenordnung

Die Kryptowährungsvorschriften in Indien sind immer strenger geworden. Obwohl technisch legal, verbot die Reserve Bank of India (RBI) im April 2018 Banken und allen regulierten Finanzinstituten den „Umgang mit oder die Abrechnung mit virtuellen Währungen“. Die weitreichende Verordnung verbot den Handel mit Kryptowährungen an den inländischen Börsen – und gab den bestehenden Börsen bis zum 6. Juli 2018 Zeit, sich zu entspannen.

Zukünftige Regelungen

Die indischen Regierungen scheinen die Möglichkeit weniger prohibitiver Kryptowährungsregelungen zu prüfen. Im Jahr 2017 bildete der Sondersekretär für Wirtschaft einen Ausschuss, der Vorschläge für den Umgang mit den potenziellen AML/CFT- und Verbraucherschutzfragen im Zusammenhang mit Kryptowährungen unterbreiten sollte. Im Jahr 2018 wurde in Berichten vorgeschlagen, dass ein Regierungsausschuss eine neue Gesetzgebung entwirft, die einen stärkeren Kryptowährungsschutz für „den einfachen Mann“ vorsieht.

Vereinigtes Königreich

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Gesetzliche, Registrierungsanforderungen bei der EZV

Der Ansatz des Vereinigten Königreichs bei den Kryptowährungsvorschriften wurde gemessen: Obwohl es in Großbritannien keine spezifischen Kryptowährungsgesetze gibt, gelten Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel und Börsen haben Registrierungsanforderungen. Das HMRC hat einen Brief über die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen herausgegeben, in dem es erklärt, dass sie aufgrund ihrer „einzigartigen Identität“ nicht mit herkömmlichen Investitionen oder Zahlungen vergleichbar sind und ihre „Steuerbarkeit“ von den Aktivitäten und Beteiligten abhängt. Gewinne oder Verluste aus Kryptowährungen unterliegen jedoch der Kapitalertragsteuer.

Börsen

Kryptowährungsbörsen im Vereinigten Königreich müssen sich im Allgemeinen bei der Financial Conduct Authority (FCA) anmelden – obwohl einige Kryptounternehmen stattdessen eine E-Lizenz erhalten können. Obwohl sie keine besonderen Bestimmungen für den Austausch vorsieht, betont die EZV-Leitlinie, dass Unternehmen, die kryptobezogene Aktivitäten durchführen, die unter die bestehenden Finanzregelungen für Derivate (wie Futures und Optionen) fallen, eine Genehmigung benötigen.

Zukünftige Regelungen

Im Jahr 2018 enthüllte der Gouverneur der Bank of England, Mark Carney, dass gezielte Kryptowährungsregelungen für Großbritannien in Sicht sind. Da eine parlamentarische Untersuchung läuft, arbeitet die EZV mit der BOE und dem britischen Finanzministerium zusammen, um eine Strategie für den Umgang mit Kryptowährungsrisiken zu entwickeln, die sich insbesondere auf AML/CFT und Finanzstabilität konzentriert. Die EZV wird Ende 2018 neue Kryptowährungsrichtlinien veröffentlichen.

Die Schweiz

Kryptowährungen: Rechtlich, in einigen Fällen als Zahlung akzeptiert
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, geregelt durch die ESTV

In der Schweiz sind Kryptowährungen und Umtausch legal, und das Land hat eine bemerkenswert progressive Haltung gegenüber den Kryptowährungsvorschriften eingenommen. Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) betrachtet Kryptowährungen als Vermögen: Sie unterliegen der Schweizer Vermögenssteuer und müssen in der jährlichen Steuererklärung deklariert werden.

Börsen

Die Schweiz erzwingt ein Registrierungsverfahren für Kryptowährungsbörsen, die für den Betrieb eine Bewilligung der Eidgenössischen Finanzmarktaufsicht (FINMA) einholen müssen. Auch für ICOs gibt es in der Schweiz Kryptowährungsvorschriften: Im Februar 2018 veröffentlichte die FINMA eine Reihe von Richtlinien, die die bestehende Finanzgesetzgebung auf Angebote aus verschiedenen Bereichen anwenden – vom Bankwesen über den Effektenhandel bis hin zu kollektiven Kapitalanlagen (je nach Struktur).

Zukünftige Regelungen

Die Schweizer Regierung hat angekündigt, dass sie weiterhin auf ein regulatorisches Umfeld hinarbeiten wird, das kryptowährungsfrei ist. Im Jahr 2016 führte die Stadt Zug, ein führendes globales Kryptowährungszentrum, Bitcoin als Zahlungsmittel für die Stadtgebühren ein. Im Januar 2018 erklärte der Schweizer Wirtschaftsminister Johann Schneider-Ammann, er wolle die Schweiz zur „Krypto-Nation“ machen. Unterdessen hat der Schweizer Staatssekretär für internationale Finanzen, Jörg Gasser, die Notwendigkeit betont, Kryptowährungen zu fördern, ohne die bestehenden Finanzstandards zu beeinträchtigen.

Die EU

Kryptowährungen: Rechtliche, Mitgliedsstaaten dürfen keine eigenen Kryptowährungen einführen.
Kryptowährungsumtausch: Die Regelungen variieren je nach Mitgliedsstaat

Das EU-Parlament hat keine spezifischen Gesetze zu Kryptowährungen verabschiedet. Während Kryptowährungen im Allgemeinen als legal im gesamten Block angesehen werden, hängen die Vorschriften für den Wechsel von Kryptowährungen von den einzelnen Mitgliedsstaaten ab. Die Besteuerung von Kryptowährungen variiert ebenfalls, aber viele Mitgliedsstaaten erheben Kapitalertragssteuer auf von Kryptowährungen abgeleitete Gewinne – zu Sätzen von 0-50%. Im Jahr 2015 entschied der Gerichtshof der Europäischen Union, dass der Austausch von traditioneller Währung gegen Kryptowährung von der Mehrwertsteuer befreit werden sollte.

Börsen

Kryptowährungsbörsen sind derzeit nicht auf regionaler Ebene reguliert. In einigen Mitgliedstaaten müssen sich die Börsen bei ihren jeweiligen Regulierungsbehörden wie der BaFin, der französischen Autorité des Marchés Financiers (AMF) oder dem italienischen Finanzministerium registrieren lassen. Genehmigungen und Lizenzen, die von diesen Regulierungsbehörden erteilt werden, können dann in Form von Pässen ausgetauscht werden, so dass sie im gesamten Block unter einer einzigen Regelung arbeiten können. Im April 2018 einigte sich die EU auf den Text der Fünften Geldwäscherichtlinie (5MLD), die den Austausch von Krypto-Währungsfit-Währungen unter die EU-Vorschriften zur Bekämpfung der Geldwäsche stellt. 5MLD verlangt von den Börsen, dass sie KYC/CDD bei Kunden durchführen und die Standard-Berichtsanforderungen erfüllen.

Zukünftige Regelungen

Die EU prüft aktiv weitere Kryptowährungsvorschriften. Im Februar 2018 erklärte der Präsident der Europäischen Zentralbank, Mario Draghi, dass die Behörden mit dem Single Supervisory Mechanism zusammenarbeiten, um eine Möglichkeit zu entwickeln, die finanziellen Risiken zu identifizieren, die Kryptowährungen darstellen.

Malta

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, geregelt durch das VFA-Gesetz

Malta hat einen sehr progressiven Ansatz bei den Kryptowährungen gewählt und sich als weltweit führend in der Kryptoregulierung positioniert. Kryptowährungen sind zwar kein gesetzliches Zahlungsmittel, werden aber von der Regierung als „Tauschmittel, Rechnungseinheit oder Wertaufbewahrungsmittel“ anerkannt. Malta hat keine spezifischen Steuergesetze für Kryptowährungen, noch ist die Mehrwertsteuer derzeit auf Transaktionen anwendbar, bei denen Fiat-Währung gegen Kryptowährung eingetauscht wird.

Börsen

Der Austausch von Kryptowährungen ist in Malta legal, und 2018 führte die maltesische Regierung wegweisende Gesetze ein, um einen neuen Rechtsrahmen für Kryptowährungen zu definieren und AML/CFT-Bedenken zu begegnen. Die Gesetzgebung umfasst drei getrennte Gesetze, darunter das Virtual Financial Assets Act (VFA), das einen weltweiten Präzedenzfall schafft, indem es ein Regulierungssystem für Krypto-Börsen, ICOs, Broker, Wallet-Anbieter, Berater und Vermögensverwalter schafft.

Zukünftige Regelungen

Mit den VFA-Verordnungen (gültig ab November 2018) wurde auch das Gesetz über innovative Technologievereinbarungen und Dienstleistungen eingeführt, das das System für die zukünftige Registrierung und Rechenschaftspflicht von Krypto-Dienstleistern festlegte. Die Malta Digital Innovation Authority wurde ebenfalls eingerichtet: In Zukunft wird die MDIA die Regierungsbehörde sein, die für die Erstellung von Krypto-Richtlinien, die Zusammenarbeit mit anderen Nationen und Organisationen und die Durchsetzung ethischer Standards für den Einsatz von Krypto- und Blockchain-Technologie zuständig ist.

Estland

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, muss sich bei der Financial Intelligence Unit anmelden.

Die Kryptowährungsvorschriften in Estland sind offen und innovativ, insbesondere im Vergleich zu anderen EU-Mitgliedstaaten. Obwohl es kein gesetzliches Zahlungsmittel ist, betrachtet die estnische Regierung Kryptowährungen als „in digitaler Form dargestellten Wert“. Die Regierung klassifiziert Kryptowährungen als digitale Vermögenswerte für Steuerzwecke, erhebt jedoch keine Mehrwertsteuer. Im Jahr 2017 führte das Gesetz zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung solide neue Vorschriften für in Estland tätige Kryptounternehmen ein.

Börsen

Die Börsen sind in Estland legal, arbeiten aber nach der AML/CFT-Gesetzgebung von 2017 nach einem klar definierten regulatorischen Rahmen, der strenge Berichts- und KYC-Regeln beinhaltet. Nach der geltenden Gesetzgebung müssen Kryptowährungsumtauschgeschäfte zwei Lizenzen von der Financial Intelligence Unit of Estonia erhalten: die Virtual Currency Exchange Service License und die Virtual Currency Wallet Service License.

Zukünftige Regelungen

In Estland wurden eine Reihe von Kryptoinitiativen mit potenziell erheblichen regulatorischen Folgen diskutiert, darunter ein spekulativer Regierungsplan zur Einführung einer nationalen Krypto-Währung namens „estcoin“. Nach der EU-Kritik zog sich die estnische Regierung aus dem Plan zurück, prüft aber weiterhin Möglichkeiten, den Esmünze im Rahmen eines Regierungsprogramms „e-residency“ zu verwenden.

Gibraltar

Kryptowährungen: Nicht als gesetzliches Zahlungsmittel eingestuft
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, muss sich bei der GFSC anmelden.

Gibraltar ist weltweit führend in der Regulierung von Kryptowährungen: Kryptowährungen gelten nicht als gesetzliches Zahlungsmittel im Land, aber Kryptowährungsbörsen sind legal und arbeiten innerhalb eines klar definierten regulatorischen Rahmens. Gibraltar gilt als ein Umfeld mit niedriger Besteuerung: Es erhebt keine Kapitalertrags- oder Dividendensteuer auf Kryptowährungen, und Krypto-Börsen unterliegen einem unternehmensfreundlichen Körperschaftsteuersatz von 10%.

Börsen

Im Januar 2018 führte Gibraltar nach intensiver Zusammenarbeit mit der Kryptoindustrie sein Digital Ledger Technology Regulatory Framework ein. Gemäß diesem Rahmen müssen sich die Börsen bei der Gibraltar Financial Services Commission (GFSC) registrieren und nachweisen, dass sie die Grundsätze des DLT-Rahmens erfüllen, zu denen auch ein starker Fokus auf die Aufdeckung und Offenlegung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung gehört.

Zukünftige Regelungen

Die Regierung von Gibraltar ist bestrebt, ihre Position als weltweit führendes Unternehmen zu stärken, indem sie weitere Kryptowährungsregulierungen prüft. Im Jahr 2017 gab die GFSC eine Erklärung zur unregulierten Verwendung von ICOs heraus und schlug vor, deren Verwendung innerhalb des DLT-Rahmens zu überwachen. Ebenso wurde das Innovate and Create Team der Kommission eingerichtet, um Unternehmen bei der Innovation neuer Produkte für die Kryptoökonomie zu unterstützen.

Luxemburg

Kryptowährungen: Nicht gesetzliches Zahlungsmittel
Kryptowährungsumtausch: Rechtlich, muss sich bei der CSSF anmelden.

In Luxemburg gibt es keine spezifischen Kryptowährungsvorschriften, aber die gesetzgeberische Haltung der Regierung gegenüber diesen ist im Allgemeinen progressiv. Obwohl kein gesetzliches Zahlungsmittel, hat Finanzminister Pierre Gramegna, erklärt, dass aufgrund ihrer weit verbreiteten Verwendung Kryptowährungen „als Zahlungsmittel für Waren und Dienstleistungen akzeptiert werden sollten“. Im August 2018 erteilten die Behörden Ratschläge zur steuerlichen Behandlung von Kryptowährungen, die im geschäftlichen Kontext von der Art der Transaktion abhängen.

Börsen

Die Kryptowährungsbörsen in Luxemburg werden von der Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) reguliert, und neue Kryptounternehmen müssen eine Lizenz für Zahlungsinstitute erhalten, wenn sie den Handel aufnehmen wollen. Die Lizenzen beinhalten AML/CFT-Berichtspflichten nach den luxemburgischen „E-Geld„-Statuten. Die erste Lizenz wurde 2016 an Bitstamp vergeben, die in einer Reihe von Währungen wie USD, EUR, Bitcoin, Ethereum und Pässen in die EU-Mitgliedstaaten handelt.

Zukünftige Regelungen

Obwohl es auf dem Radar keine konkreten Gesetzgebungsschritte gibt, warnte die CSSF im März 2018 vor der Volatilität von Kryptowährungen, ihrer Kriminalitätsanfälligkeit und den damit verbundenen Risiken bei Investitionen in ICOs. Luxemburgs progressiver Ansatz bei der Kryptotechnik wird sich fortsetzen. Im Jahr 2017 erkannte die CSSF die finanziellen Vorteile der Blockchain-Technologie an und Pierre Gramegna sprach von dem „Mehrwert und den effizienten Dienstleistungen„, die Kryptowährungen mit sich bringen.

Lateinamerika

Kryptowährungen: Die Gesetze variieren je nach Land
Kryptowährungsumtausch: Geringe Regulierung, Gesetze variieren je nach Land

In Lateinamerika bilden Kryptowährungsvorschriften das gesetzliche Spektrum. Unter den Ländern mit härterer Regulierung – Bolivien zum Beispiel – hat Kryptowährungen und Börsen umfassend verboten, während Ecuador den Umlauf aller Kryptowährungen mit Ausnahme des von der Regierung ausgestellten „SDE“-Tokens verboten hat. Im Gegensatz dazu werden in Mexiko, Argentinien, Brasilien, Venezuela und Chile Kryptowährungen von Einzelhändlern und Händlern allgemein als Zahlungsmittel akzeptiert. Aus steuerlicher Sicht werden Kryptowährungen oft als Vermögenswerte behandelt: Sie unterliegen in der gesamten Region weitgehend der Kapitalertragsteuer, während Transaktionen in Brasilien und Argentinien in einigen Fällen auch der Einkommensteuer unterliegen.

Börsen

Die Vorschriften für den Austausch von Kryptowährungen in Lateinamerika sind spärlich: Viele Länder haben keine spezifischen Gesetze für den Handel mit Kryptowährungen und regeln daher über den Rahmen der bestehenden Gesetze hinaus den Austausch nicht. Mexiko reguliert den Austausch in gewissem Umfang: Das Gesetz zur Regulierung von Finanztechnologieunternehmen erweitert die Gesetze zur Bekämpfung der Geldwäsche (AML) auf Kryptowährungen durch Registrierungs- und Berichtspflichten.

Zukünftige Regelungen

Viele lateinamerikanische Länder haben ihre Besorgnis über die Auswirkungen von Kryptowährungen auf die Finanzstabilität und ihre Geldwäscherisiken zum Ausdruck gebracht. Abgesehen von offiziellen Warnungen sind die Finanzbehörden in der gesamten Region jedoch noch nicht bereit, Pläne für eine wesentliche zukünftige Regulierung der Kryptowährung zu enthüllen.

 

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